Davčni odtegljaj pri sklenitvi zavarovalne pogodbe. Odbitek dohodnine v višini zavarovalnih premij po pogodbah prostovoljnega življenjskega zavarovanja

Obdavčitev dohodnine od prostovoljnega življenjskega zavarovanja

Delodajalci svojim zaposlenim pogosto ponujajo številne tako imenovane socialne pakete, ki vključujejo vse vrste sistemov in oblik prostovoljnega osebnega zavarovanja, med katerimi je tudi prostovoljno življenjsko zavarovanje.

V prispevku bomo govorili o postopku obdavčitve dohodnine od zavarovalnih premij po pogodbah prostovoljnega življenjskega zavarovanja.

Zakon Ruske federacije z dne 27. novembra 1992 št. 4015-1 "O organizaciji zavarovalniške dejavnosti v Ruski federaciji" (v nadaljnjem besedilu - zakon RF št. 4015-1) opredeljuje pojem zavarovanja.

Zavarovanje - razmerja za zaščito interesov fizičnih in pravnih oseb, Ruske federacije, sestavnih subjektov Ruske federacije in občin v primeru določenih zavarovalnih dogodkov na račun sredstev, ki jih zavarovalnice oblikujejo iz plačanih zavarovalnih premij (zavarovalnih premij), kot tudi na račun drugih sredstev zavarovalnic (člen 1 2. člena zakona Ruske federacije št. 4015-1).

Namen organiziranja zavarovalne dejavnosti je zagotoviti zaščito premoženjskih interesov posameznikov in pravnih oseb, Ruske federacije, sestavnih subjektov Ruske federacije in občin v primeru zavarovalnih dogodkov (1. odstavek 3. člena zakona o Ruska federacija št. 4015-1).

Zavarovanje se izvaja v obliki prostovoljnega zavarovanja in obveznega zavarovanja (2. odstavek 3. člena zakona Ruske federacije št. 4015-1).

Prostovoljno zavarovanje se izvaja na podlagi zavarovalne pogodbe in zavarovalnih pravil, ki določajo splošne pogoje in postopek za njegovo izvajanje (3. odstavek 3. člena zakona Ruske federacije št. 4015-1).

Sklenitev zavarovalne pogodbe

Zavarovalna pogodba mora biti sklenjena v pisni obliki (člen 940 Civilnega zakonika Ruske federacije). Neupoštevanje pisne oblike pomeni neveljavnost zavarovalne pogodbe, razen pogodbe o obveznem državnem zavarovanju.

Zavarovalno pogodbo je mogoče skleniti s sestavo enega dokumenta (2. odstavek 434. člena Civilnega zakonika Ruske federacije) ali z izročitvijo zavarovalne police (potrdilo, potrdilo, potrdilo), ki jo podpiše zavarovalnica (2. odstavek 2. člena). 940 Civilnega zakonika Ruske federacije) zavarovalnici na podlagi njegove pisne ali ustne vloge.

V skladu z odstavkom 1 člena 957 Civilnega zakonika Ruske federacije zavarovalna pogodba, razen če v njej ni drugače določeno, začne veljati ob plačilu zavarovalne premije ali njenega prvega obroka.

Osebno zavarovanje na podlagi 7. odstavka 4. člena zakona št. 4015-1 vključuje predmete, določene v odstavkih 1-3 navedenega člena. Na podlagi prvega odstavka 4. člena zakona št. 4015-1 so lahko predmeti življenjskega zavarovanja premoženjski interesi, povezani s preživetjem državljanov do določene starosti ali obdobja ali nastopom drugih dogodkov v življenju državljanov, kot tudi kot njihova smrt (življenjsko zavarovanje).

Tako se v zvezi z življenjskim zavarovanjem sklene pogodba o osebnem zavarovanju.

Po osebni zavarovalni pogodbi se ena stranka (zavarovalnica) zavezuje, da bo za pogodbeno nadomestilo (zavarovalno premijo), ki jo plača druga stranka (zavarovalec), plačati pavšalni znesek ali plačati periodično dogovorjeni znesek (zavarovalni znesek) v primeru škodo življenju ali zdravju zavarovanca samega ali drugega, ki je v pogodbi naveden državljana (zavarovanca), ki doseže določeno starost ali nastopi v njegovem življenju drug dogodek (zavarovalni dogodek), ki ga določa pogodba (934. Civilni zakonik Ruske federacije).

Ugotavljanje davčne osnove

Posebnosti določanja davčne osnove za dohodnino (v nadaljnjem besedilu - dohodnina) po zavarovalnih pogodbah določa člen 213 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu - Davčni zakonik Ruske federacije).

Pri ugotavljanju davčne osnove se upoštevajo dohodki v obliki zavarovalnih plačil, ki jih davčni zavezanec prejme od zavarovalnice. Izjema so zavarovalna plačila, prejeta v skladu s pododstavkom 2 odstavka 1 člena 213 Davčnega zakonika Ruske federacije na podlagi pogodb o prostovoljnem življenjskem zavarovanju (z izjemo pogodb o prostovoljnem pokojninskem zavarovanju, ki jih posamezniki sklenejo v svojo korist z zavarovalnimi organizacijami, ob nastanek pokojninskih razlogov v skladu z zakonodajo Ruske federacije) v primeru plačil, povezanih s preživetjem zavarovanca do določene starosti ali obdobja, ali v primeru drugega dogodka. Poleg tega so plačila po takih pogodbah oproščena obdavčitve, če se v skladu s pogodbo plačajo zavarovalne premije:

- davčni zavezanec;

- in (ali) njegovi družinski člani in (ali) ožji sorodniki v skladu z družinskim zakonikom Ruske federacije (zakonci, starši in otroci, vključno s posvojitelji in posvojenci, dedek, babica in vnuki, polni in nepopolni (ki imajo skupni oče ali mati ) bratje in sestre).

Opozoriti je treba, da ti zneski niso predmet dohodnine, če zavarovalna plačila ne presegajo zneskov vplačanih zavarovalnih premij, povečanih za znesek, izračunan z zaporednim seštevanjem zmnožkov vplačanih zavarovalnih premij od dneva sklenitve. zavarovalne pogodbe do dneva konca vsakega leta veljavnost takšne pogodbe o prostovoljnem življenjskem zavarovanju (vključno) in povprečna letna obrestna mera refinanciranja Centralne banke Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu - Centralna banka Ruske federacije). ) v veljavi v ustreznem letu. V nasprotnem primeru se razlika med navedenimi zneski upošteva pri določanju davčne osnove in je predmet obdavčitve pri viru plačila (2. odstavek 1. člena 213. Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za določitev davčne osnove se povprečna letna obrestna mera refinanciranja Centralne banke Ruske federacije določi kot količnik vsote, dobljene kot rezultat seštevanja vrednosti obrestnih mer refinanciranja, ki veljajo 1. vsak koledarski mesec v letu pogodbe o življenjskem zavarovanju po številu seštevnih vrednosti obrestnih mer refinanciranja Centralne banke Ruske federacije.

Tako se znesek zavarovalnih vplačil, povezanih s preživetjem zavarovanca do določene starosti ali obdobja ali v zvezi z nastopom drugega dogodka, po pogodbi o prostovoljnem življenjskem zavarovanju priznava kot predmet obdavčitve za dohodnino v del, ki presega znesek zavarovalnih premij, plačanih od dneva sklenitve pogodbe, pomnožen s povprečno letno obrestno mero refinanciranja Centralne banke Ruske federacije za vsako leto te pogodbe.

V primerih predčasne odpovedi pogodb o prostovoljnem življenjskem zavarovanju iz pododstavka 2 odstavka 1 člena 213 Davčnega zakonika Ruske federacije (razen v primerih predčasne odpovedi pogodb o prostovoljnem življenjskem zavarovanju iz razlogov, na katere stranke ne morejo vplivati) , ter vračilo fizičnim osebam denarnega (odkupnega) zneska, ki je predmet v skladu s pravili zavarovanja in pogoji teh pogodb plačilo v primeru predčasne odpovedi takih pogodb, prejeti dohodek, zmanjšan za zneske, ki jih je plačal davčni zavezanec. zavarovalne premije se upoštevajo pri določanju davčne osnove in so predmet obdavčitve pri viru plačila (odstavek 3, pododstavek 2 odstavka 1 člena 213 Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da v primerih predčasne odpovedi zgoraj navedenih pogodb o prostovoljnem življenjskem zavarovanju davčno osnovo določi zavarovalnica kot razlika med odkupnim zneskom, ki ga je davčni zavezanec prejel v rubljih, in zneski zavarovalnih premij, ki jih je davčni zavezanec dejansko plačal v rubljev. Enak zaključek vsebuje pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 15. januarja 2015 št. 03-04-06 / 391.

Upoštevajte, da pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 23. januarja 2013 št. 03-04-05 / 4-58 navaja, da če denarni (odkupni) znesek, ki ga prejme davkoplačevalec ob predčasni prekinitvi pogodbe o prostovoljnem življenjskem zavarovanju je manjša od zneska zavarovalnih premij, ki jih plača zavezanec, davčna osnova je nič in ni podlage za plačilo dohodnine.

V primeru odpovedi pogodbe o prostovoljnem življenjskem zavarovanju (razen v primerih odpovedi pogodbe o prostovoljnem zavarovanju iz razlogov, na katere stranki ne moreta vplivati) se pri ugotavljanju davčne osnove zneski zavarovalnih premij, ki jih posameznik plača po tej pogodbi, odštejejo od upoštevan, v zvezi s katerim mu je bil zagotovljen socialni davčni odbitek iz pododstavka 4 odstavka 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije. Hkrati je dolžna zavarovalnica, ko posamezniku izplača denarne (odkupne) zneske po pogodbi o prostovoljnem življenjskem zavarovanju, odtegniti znesek davka, izračunanega od zneska dohodka, enakega znesku zavarovalnih premij, ki jih je plačala zavarovalnica. posameznik po tej pogodbi za vsako koledarsko leto, v katerem je imel davčni zavezanec pravico do odbitka socialnega davka iz pododstavka 4 odstavka 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Povedano drugače, če je davčni zavezanec uporabil davčno olajšavo v višini zavarovalnih premij, ki jih je plačal v davčnem obdobju po pogodbi o prostovoljnem življenjskem zavarovanju, potem ob odpovedi take pogodbe (razen odpovedi pogodbe iz razlogov, ki presegajo nadzor strank), se znesek dohodnine, ki se pripiše temu odbitku in mu je povrnjen, izterja in plača v proračun. V tem primeru davčnemu zavezancu ni treba ničesar plačati. Zanj bodo to naredile zavarovalnice. V obravnavani situaciji so priznani kot davčni zastopniki. Ob plačilu denarnih (odkupnih) zneskov po pogodbi bodo te organizacije odtegnile ustrezen znesek dohodnine. Ta znesek bodo izračunali od zneska prispevkov, ki jim jih je zavezanec plačal po pogodbi za vsako koledarsko leto, v katerem je bil upravičen do socialnega odbitka.

Če je zavezanec predložil potrdilo, ki ga je izdal davčni organ v kraju stalnega prebivališča zavezanca, ki potrjuje, da ni prejel socialne davčne olajšave ali potrjuje dejstvo, da je prejel znesek zagotovljene davčne olajšave iz četrtega pododstavka odst. 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije, potem zavarovalnica ustrezno ne zadrži zneska davka ali izračuna znesek davka, ki je predmet odtegljaja. Upoštevajte, da je bila oblika tega potrdila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 12. novembra 2007 št. MM-3-04 / [email protected]"O obrazcu za pomoč".

Opomba!

Ministrstvo za finance Rusije je v dopisu z dne 27. februarja 2015 št. 03-04-06 / 10145 iz zgornjih določb sklepalo: če je na dan plačila odkupnega zneska zavarovalnica - davek zastopnik ni imel navedenega potrdila, ki ga je predložil davčni zavezanec, potem mora od odkupne vsote odbiti znesek davka, izračunanega od dohodka, ki je enak znesku zavarovalnih premij, ki jih je posameznik plačal po tej pogodbi za vsako koledarsko leto, v katerem je bil zavezanec upravičen do tega socialnega davčnega odbitka.

Hkrati člen 213 Davčnega zakonika Ruske federacije ne predvideva zamude pri plačilu odkupnega zneska s strani zavarovalnice davčnemu zavezancu ali zavrnitve njegovega plačila, če davčni zavezanec ne predloži določenega potrdila.

V skladu z odstavkom 3 člena 213 Davčnega zakonika Ruske federacije se pri določanju davčne osnove upoštevajo zneski zavarovalnih premij, če se navedeni zneski plačajo posameznikom iz sredstev delodajalcev ali iz sredstev organizacije ali samostojni podjetniki, ki niso delodajalci v razmerju do tistih posameznikov, za katere plačujejo zavarovalne premije, razen v primerih, ko so posamezniki zavarovani po pogodbah obveznega zavarovanja, pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju ali pogodbah o prostovoljnem pokojninskem zavarovanju.

Hkrati so na podlagi odstavka 1 člena 213 Davčnega zakonika Ruske federacije zavarovalna plačila, ki jih zavarovalna organizacija opravi posamezniku po takih pogodbah, predmet dohodnine. Ta postopek je začel veljati 1. januarja 2008.

V davčno osnovo za dohodnino so do 1. januarja 2008 vštevali zneski zavarovalnih prispevkov po pogodbah o prostovoljnem pokojninskem zavarovanju zaposlenih, če so bili navedeni zneski za fizične osebe plačani iz sredstev delodajalcev. Hkrati se zavarovalna izplačila zavarovalnice zavarovanemu delavcu ob koncu trajanja take pogodbe niso upoštevala v dohodninski osnovi (1., 3. odstavek 213. Ruska federacija, s spremembami, v veljavi do 1. januarja 2008).

Za ureditev postopka obdavčitve dohodnine od zavarovalnih izplačil (prispevkov in izplačil) po pogodbah o prostovoljnem dolgoročnem življenjskem zavarovanju, sklenjenih pred 1. januarjem 2008, so bile uvedene prehodne določbe.

Torej, odstavek 1 člena 3.1 Zveznega zakona z dne 24. julija 2007 št. 216-FZ "O spremembah drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije in nekaterih drugih zakonodajnih aktov Ruske federacije" je bilo ugotovljeno, da če Zavarovalne premije po tovrstnih pogodbah so bile fizičnim osebam v celoti plačane iz sredstev delodajalcev pred 1. januarjem 2008, potem se uporablja prejšnji postopek obdavčitve. Vendar ta določba ni zajemala tistih pogodb, ki so bile sklenjene pred 1. januarjem 2008, in zavarovalnih premij, za katere so bile plačane (ali se plačujejo) po tem datumu. To je privedlo do dejstva, da so plačila zavarovalnic po 1. januarju 2008 na podlagi člena 213 Davčnega zakonika Ruske federacije vključena v osnovo za dohodnino, medtem ko so del zavarovalnih premij, ki jih plača delodajalec pred tem datumom tudi zavezanec za dohodnino. Vendar dejansko zavarovanec prejme dohodek le enkrat - v obliki zavarovalnih plačil.

V odloku z dne 16. julija 2012 št. 18-P "V primeru preverjanja ustavnosti 1. dela člena 3.1 zveznega zakona z dne 24. julija 2007 št. 216-FZ" o spremembi drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije in nekateri drugi zakonodajni akti Ruske federacije "v zvezi z zahtevo Južno-Sahalinskega mestnega sodišča regije Sahalin" (v nadaljnjem besedilu - Resolucija št. 18-P) je ustavno sodišče Ruske federacije navedlo da so bila v tem primeru kršena ustavna načela enakosti in sorazmernosti obdavčitve. V boljšem položaju so osebe, v katerih interesu so bile pogodbe o prostovoljnem dolgoročnem življenjskem zavarovanju sklenjene pred 1. januarjem 2008 in so bile zavarovalne premije v celoti plačane pred tem datumom, ter osebe, zavarovane po 1. januarju 2008, so v boljšem položaju kot osebe v katerih obresti so bile takšne pogodbe podpisane pred 1. januarjem 2008, vendar zavarovalne premije pred navedenim datumom delodajalci niso plačali v celoti.

Tako odstavek 1 člena 3.1 Zveznega zakona z dne 24. julija 2007 št. 216-FZ "O spremembah drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije in nekaterih drugih zakonodajnih aktov Ruske federacije" (v nadaljnjem besedilu - zakon št. 216-FZ), kot določa o prehodnem obdobju, postopek obračunavanja in plačila dohodnine po pogodbah o prostovoljnem dolgoročnem življenjskem zavarovanju, ki so jih delodajalci sklenili pred 1. januarjem 2008 v korist zavarovancev, ni v skladu z Ustavo. Ruske federacije, njeni 19. (1. in 2. del) in 57. člen, kolikor omogoča možnost vključitve zneskov zavarovalnih plačil po teh pogodbah v davčno osnovo, ki predvidevajo plačilo zavarovalnih premij s strani delodajalca. tako pred 1. januarjem 2008 kot tudi po tem datumu.

Do ustreznih sprememb 1. člena 3.1. člena zakona št. 216-FZ za vse pogodbe o prostovoljnem dolgoročnem življenjskem zavarovanju, sklenjene pred 1. januarjem 2008, bi moral veljati prejšnji postopek obdavčitve zavarovalnih premij in zavarovalnih plačil. : zavarovalne premije, prenesene iz sredstev delodajalcev na zavarovalnice v interesu zavarovancev, so obdavčene z dohodnino ne glede na rok njihovega plačila, zavarovalna vplačila v korist zavarovancev pa so oproščena obdavčitve. Določbe člena 213 Davčnega zakonika Ruske federacije v veljavni izdaji, po katerem se dohodnina ne obdavči od zavarovalnih premij, ampak od zavarovalnih izplačil, se pri določanju davčne osnove uporabljajo samo za tiste, ki so dolgoletno prostovoljno - pogodbe življenjskega zavarovanja, sklenjene po 1. januarju 2008 (Sklep št. 18-P).

Prejemanje socialne davčne olajšave

V skladu s pododstavkom 4 odstavka 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije ima davčni zavezanec pri določanju višine davčne osnove za dohodnino pravico do odbitka socialnega davka, zlasti v višini zavarovalnih premij, ki jih je plačal v davčnem obdobju po pogodbi (pogodbah) prostovoljnega življenjskega zavarovanja, če so te pogodbe sklenjene za obdobje najmanj petih let. Ta(-e) pogodba(-e) je(-e) lahko (lahko) (vključno s posvojenimi otroki pod skrbništvom (skrbništvom)). Navedeni odbitek se zagotovi v višini dejansko nastalih stroškov, vendar ne več kot 120.000 rubljev v davčnem obdobju (2. odstavek člen 219 davčnega zakonika Ruske federacije).

Če ima zavezanec v enem davčnem obdobju izdatke za usposabljanje, zdravstvene storitve, stroške po pogodbi (pogodbah) nedržavnega pokojninskega zavarovanja, po pogodbi (pogodbah) o prostovoljnem pokojninskem zavarovanju, po pogodbi (pogodbah) o prostovoljnem življenjsko zavarovanje (če so takšne pogodbe sklenjene za obdobje najmanj petih let) in o plačilu dodatnih zavarovalnih prispevkov za financirani del delovne pokojnine v skladu z zveznim zakonom z dne 30. aprila 2008 št. 56-FZ "O dodatne zavarovalne prispevke za financirani del delovne pokojnine in državno podporo za oblikovanje pokojninskih prihrankov" davčni zavezanec samostojno, tudi ko stopi v stik z davčnim zastopnikom, izbere, katere vrste stroškov in v kakšnih zneskih se upoštevajo v najvišjem znesku odbitek socialnega davka (120.000 rubljev).

Socialni odbitek se zagotovi ob predložitvi davčnega obračuna davčnemu organu s strani zavezanca ob koncu davčnega obdobja. Upoštevajte, da se ta odbitek lahko zagotovi tudi davčnemu zavezancu pred koncem davčnega obdobja, ko stopi v stik z delodajalcem, pod pogojem, da so stroški davčnega zavezanca dokumentirani v skladu s pododstavkom 4 odstavka 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije. in pod pogojem, da so prispevke po pogodbi o prostovoljnem življenjskem zavarovanju (če so te pogodbe sklenjene za obdobje najmanj petih let) odtegnili od plačil v korist zavezanca in jih delodajalec nakazal zavarovalnicam.

Večina bralcev naše revije ve, kaj je davčna olajšava. Najbolj priljubljene so nepremičnine (za nakup stanovanjskih nepremičnin), za obresti na hipoteko, za zdravljenje in izobraževanje. Obstaja pa še ena možnost, ki je še vedno malo znana, - vračilo dohodnine za kumulativno življenjsko zavarovanje. Kljub nizki priljubljenosti je tak odbitek zelo koristen. Po mnenju strokovnjakov bo v prihodnjih letih pridobil široko priljubljenost.

Kaj je nagradno življenjsko zavarovanje?

Nadarjeno življenjsko zavarovanje se bistveno razlikuje od zavarovanja tveganj. V slednjem primeru določite zavarovalno dobo, namen in plačate določeno premijo.

Na primer, pogodba za 100 tisoč rubljev (odškodnina v primeru poškodbe, smrti, invalidnosti), za obdobje enega leta, zavarovalna premija (vaše plačilo) - 1800 rubljev.

Če je v enem letu z vami vse v redu, se zavarovalna pogodba sklene, premije, ki ste jih dali podjetju, pa ostanejo pri zavarovalnicah.

Pri zavarovanju obdavčitve določite tudi termin, namen in plačate premijo. Samo v tem primeru, če se vam v času trajanja pogodbe nič ne zgodi, vam denar vrnejo. In če se zgodi tragedija, bo vaša družina prejela odškodnino, kot pri zavarovanju za tveganje. Pravzaprav gre za varčevanje, zato se takšno zavarovanje imenuje akumulativno ali naložbeno zavarovanje.

Po napovedih strokovnjakov se bo trg tovrstnih zavarovanj do konca leta povečal za 8-10 %. To je zato, ker ima ta način kopičenja in samozaščite pomembne prednosti.

Finančne in pravne koristi zavarovanja dotacije

Poleg tega, da lahko vrnete porabljen denar, dobite tudi dobiček. V času trajanja pogodbe bo zavarovalnica porabila vaš denar. Za to ste upravičeni do bonusa - tako imenovanega dohodka od naložb. To pomeni, da boste prejeli določen odstotek, kot se na primer zgodi, ko odprete hranilni vlog v banki. Obresti so lahko fiksne (kot v banki) ali pa spremenljive.

Seveda so fiksne obresti pri samem zavarovanju nadarjenosti manjše kot pri bankah, vendar ne pozabite, da zavarujete tudi svoje življenje. Se pravi, v primeru težav in izgube hranitelja ali izgube njegove poslovne sposobnosti vaša družina ne bo ostala brez sredstev za preživetje. V bistvu dobite trojno korist. Svojega prispevka ne tvegate, vrnili vam ga bodo, prejeli boste dodaten dohodek od naložb in zavarovani pred tragedijo.

Še en plus je - denarja, vloženega v varčevalno polico, sodni izvršitelji ne morejo aretirati in ga v primeru ločitve ni mogoče razdeliti! Ampak to še ni vse! Glavna stvar je, da je za akumulacijsko politiko določeno tudi vračilo dohodnine!

Vračilo dohodnine

Kot vsako drugo vračilo dohodnine so tudi osebe, ki so uradno zaposlene, upravičene do vračila dohodnine za kumulativno življenjsko zavarovanje, torej tiste, ki prejemajo plačo, od katere delodajalec obračunava davčne olajšave. Te davke je mogoče vrniti, vendar ne delodajalcu, ampak v svoj žep. Če želite to narediti, se morate obrniti na davčni urad v kraju stalnega prebivališča in predložiti določen sklop dokumentov:

Preberite tudi: Kako znižati davek na nepremičnine?

- potrdilo 2-NDFL (zahtevati ga je treba v računovodstvu delodajalca);

- izjava 3-NDFL (vzorec);

- kopijo zavezančeve pogodbe z zavarovalnico (original naj bo pri vas);

- kopijo licence, izdane zavarovalnici;

- kopije potrdil in drugih dokumentov, ki potrjujejo plačilo prispevkov s strani zavezanca po pogodbi z zavarovalnico;

- vloga za odbitek (vzorec).

Vračilo, tako kot v drugih primerih, lahko prejmete ne samo prek davčnega urada v kraju stalnega prebivališča, temveč tudi prek delodajalca. Če imate kakršna koli vprašanja o vračilu dohodnine, lahko vedno postavite vprašanje našemu odvetniku prek skupine na "VKontakte" https://vk.com/vselgoty. Če želite to narediti, se morate pridružiti skupini in iti v razdelek »sporočila«. Odvetnik vam bo odgovoril v najkrajšem možnem času.

V skladu z zakonodajo se lahko letno vrne 13% prispevka, ki ne presega 120 tisoč rubljev. To pomeni, da je lahko dejanski najvišji znesek vračila 15 600 rubljev na leto (13% od 120 000 rubljev). Tako je ravno znesek 120 tisoč rubljev optimalen za letno zavarovalno premijo. Praviloma lahko pogoji zavarovalne pogodbe določajo kateri koli urnik plačil, ki vam ustreza: mesečno, četrtletno, enkrat letno.

Tako vam za razliko od bančnega depozita, kjer vračilo dohodnine ni potrebno, s pomočjo kumulativne police življenjskega zavarovanja že zajamčeno prejmete 13 % letno donosnost. Poleg tega prejmete dohodek od naložb, življenjsko zavarovanje in zaščito denarnih prihrankov pred sodnimi izvršitelji in terjatvami tretjih oseb.

"Pasti" police kumulativnega življenjskega zavarovanja

Za vračilo dohodnine je treba skleniti zavarovalno pogodbo za obdobje najmanj petih let. To določa veljavna ruska zakonodaja. Tega dejstva ne bi smeli šteti za slabost, saj boste pet let lahko dosledno prejemali vračilo dohodnine.
Če pogodbo predčasno odpovete, bo to povzročilo finančne izgube. Pomembno je razumeti, da so koristi, ki jih ima zavarovana polica z razlogom. Dohodek od naložb, napoved dohodnine, življenjsko zavarovanje – vse to zagotavljajo zavarovalnice in državni proračun (iz njega se vrne dohodnina) v zameno, da jim daste svoj denar za daljše obdobje (vsaj 5 let). To je posledica potrebe gospodarstva po "dolgem" denarju, ki omogoča vlaganje v dolgoročne projekte. V trenutku, ko predčasno odpoveš pogodbo o življenjskem zavarovanju, se razpade celoten model dolgoročnih naložb, zaradi katerega se je država strinjala, da bo državljanom pri izbiri tovrstnega varčevanja vrnila dohodnino. Zato boste v primeru predčasne odpovedi zavarovalne pogodbe izgubili velik (ali znaten) del premij. Prej ko boste pogodbo prekinili, večje bodo izgube, zato bodite pri sklenitvi pogodbe o nadarjenem zavarovanju potrpežljivi in se prepričajte, da »pojdite do konca«.
Akumulacijsko zavarovanje nima državnega zavarovanja, kot na primer bančne vloge. Hkrati največje zavarovalnice obvladujejo največje država banke. Na primer, IC VTB Insurance LLC ali Sberbank Insurance LLC Zavarovalnica. Za popolno brezskrbnost se lahko obrnete na ta podjetja.
Nepomemben del vaših zavarovalnih premij bo nepreklicno bremenjen. Majhen del plačila stranke namreč ostane pri zavarovalnici za kritje tveganja (in izplačila) morebitne smrti stranke. To nikakor ne izničuje naložbene privlačnosti tega instrumenta, vendar je to treba upoštevati pri izračunu prihodnjih prihrankov in dividend.

Večina ljudi zavaruje svoje življenje in življenja svojih sorodnikov, hkrati pa ne ve za obstoj socialne davčne olajšave za prostovoljno življenjsko zavarovanje. Ta odbitek je začel delovati od 01.01.2015, posamezniki pa so imeli možnost vrniti del sredstev nazaj sebi. Vendar pa nimajo vsi takšne priložnosti. Odbitek lahko uporabljajo davčni rezidenti Ruske federacije, od katerih je bila obračunana dohodnina po stopnji 13% (razen za dividende in dobitke na loteriji). Več o davčnih rezidentih si lahko preberete tukaj.

Pogoji za pridobitev davčne olajšave za življenjsko zavarovanje

Pogodba o prostovoljnem zavarovanju je sklenjena za najmanj 5 let.
Prispevki po pogodbi se prenesejo iz lastnih sredstev.
Pogodba se sklene za zavarovanje lastnega življenja, življenja zakonca, zakonca (vključno z vdovo, vdovec), staršev (posvojiteljev) in otrok (vključno s posvojenci).
Pogodba je bila sklenjena z zavarovalnico, ki ima licenco.
V pogodbo morajo biti navedeni bistveni pogoji: podatki o zavarovancu, višini zavarovalne vsote, podatki o naravi zavarovalnega dogodka in trajanju pogodbe. (Člen 2, člen 942 Civilnega zakonika Ruske federacije).

Znesek odbitka davka za življenjsko zavarovanje

Po preučitvi pogojev za pridobitev odbitka pojdimo na vprašanje, koliko denarja je mogoče vrniti.

Povratni del sredstev, ki ste jih nakazali, bo 13%, vendar ne več kot 15 600 rubljev. (120.000 * 13 %). Ob upoštevanju dejstva, da je bil davek izračunan in prenesen v proračun Ruske federacije od vaših dohodkov, poleg dividend in dobitkov. Samo v enem primeru se davek ne prenese: če je izjava 3-NDFL vložena pred 30. aprilom in v njej so navedeni prihodki (ne plače) in odhodki za prijavljeno leto, bo davek plačan ali povrnjen iz razlike.

Vrnimo se na najvišjo mejo odbitka, ki je 120.000 rubljev. in vključuje tudi stroške usposabljanja, zdravljenja itd., navedene v 2. odstavku čl. 219. Stroški izobraževanja otrok in dragega zdravljenja se izračunajo in povrnejo ločeno od življenjskega zavarovanja (1. člen 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Primer izračuna davčne olajšave za življenjsko zavarovanje

Vaša plača za leto 2017 je bila 360.000 rubljev, stroški usposabljanja - 90.000 rubljev, stroški življenjskega zavarovanja - 32.000 rubljev. Skupni stroški za leto so 122.000 rubljev, vendar je v odbitek mogoče vključiti le 120.000 rubljev in 2.000 rubljev. ne bo mogoče upoštevati. Lahko vrnete 15 600 rubljev.

Odbitek davka za zavarovanje osebnih nesreč

Morda je ostalo vprašanje: »Če imam v zavarovalni pogodbi tudi nezgodno zavarovanje, ali bom lahko dobil odbitek? Odgovor: da, lahko, vendar samo v smislu plačila življenjskega zavarovanja, od Stroški za plačilo nezgodnega zavarovanja v 1. točki 219. člena niso navedeni."

Rad bi opozoril še na eno zanimivo točko. Davčni zakonik Ruske federacije prejem socialnega odbitka v zvezi s plačanimi zavarovalnimi prispevki ni odvisen od dejstva nadaljnje odpovedi pogodbe. Tako je do tega odbitka upravičen posameznik, ki je plačal zavarovalne premije.

Celovita davčna olajšava za hipotekarno zavarovanje

Opozarjamo vas tudi na dejstvo, da so prispevki po pogodbi o kasko hipotekarnem zavarovanju, ki vključuje zavarovanje premoženja in tveganje smrti kreditojemalca, ni mogoče šteti za odbitek,če upravičenec ni samo posojilojemalec (njegovi ožji sorodniki), ampak tudi banka upnica (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 14. decembra 2016 št. 03-04-07 / 74700).

Kako pridobiti davčno olajšavo za življenjsko zavarovanje

Od delodajalca lahko prejmete odbitek, če so bile zavarovalne premije odtegnjene od vaše plače in nakazane na zavarovalnico preko tekočega računa organizacije. Preden so prispevke začeli nakazovati, ste seveda delodajalcu napisali izjavo z zahtevo, da prispevke odtegne od plač in jih nakaže na zavarovalnico. Ostaja le, da napišete vlogo za zagotovitev socialnega odbitka za prostovoljno življenjsko zavarovanje in prinesete pogodbo z zavarovalnico, delodajalec ima plačilne dokumente, ki potrjujejo prenos prispevkov.
Pridobite odbitek pri davčnem uradu na kraju registracije. Če želite to narediti, morate izpolniti izjavo 3-NDFL; pripraviti kopije dokumentov, ki potrjujejo odbitek: zavarovalna pogodba (zavarovalna polica), plačilni dokumenti; pridobite potrdilo 2-NDFL s kraja dela. Če je v izjavi izračunana dohodnina za vračilo ali so navedeni samo stroški življenjskega zavarovanja, potem nemudoma napišemo vlogo za vračilo davka na Zvezni davčni inšpektorat in jo predložimo skupaj s kopijami dokumentov. Izvirnike vzamemo s kopijami dokumentov, davčni inšpektorji vedno preverijo originale s kopijami. Čakamo na rezultate pisarniške revizije (največ 90 dni) in prejmemo povračilo.

Ruska zakonodaja predvideva vračilo davka od življenjskega zavarovanja, ki je bil pobran od davkoplačevalca. Predpogoj za to je izpolnjevanje vseh davčnih obveznosti. Če želite plačati del davkov, morate razumeti, v katerih primerih in pod kakšnimi pogoji se vrne. Če to veste, boste lahko pravno kompetentno odgovorili na vprašanje: "Kako vrniti dohodnino od življenjskega zavarovanja?"

Kdo je upravičen do davčne olajšave?

Državljani Ruske federacije imajo pravico do vračila dohodnine za življenjsko zavarovanje, če imajo sklenjeno zavarovalno pogodbo in če so izpolnjeni naslednji pogoji:

pogodba se lahko sklene za najmanj 5 let. Izdate ga lahko v Sberbank ali Rosgosstrakh;
življenje mora biti zavarovano;
upravičenci po pogodbi morajo biti posojilojemalec, njegov otrok, žena (mož) ali starši;
državljan, ki je zavaroval svoje življenje, je lani delal in v državni proračun prispeval dohodnino.

Zavarovati se in zaprositi za davčno olajšavo so upravičeni tudi družinski člani, ki imajo hipoteko. V tem primeru je priporočljivo navesti upravičence bodisi otroke bodisi starše.

Izpolnjevanje zahtevanih zahtev za vračilo davka na življenjsko zavarovanje ni dovolj, predložiti morate celoten seznam dokumentov (podan spodaj) in opraviti birokratski postopek.

Za odškodnino lahko zaprosite šele po plačilu zavarovalne pogodbe.

Postopek vključuje:

Zbiranje vseh dokumentov. Na tej stopnji se ne pojavijo težave, saj so skoraj vsi dokumenti že pri roki.
Davčni zavezanec na državnem davčnem inšpektoratu izpolni obrazec davčne napovedi 3-NDFL in napiše vlogo v imenu davčnega zavezanca za vračilo davka. To davčno napoved je precej težko izpolniti sami brez napak, zato je bolje, da to storite na davčnem uradu, kjer so vzorci pravilnega izpolnjevanja. Poleg tega lahko zaposleni po potrebi svetujejo, kako pravilno izpolniti izjavo. Z obrazcem se lahko vnaprej seznanite na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.
Oddaja izpolnjenih obrazcev davčnim organom. Posredujete jih lahko osebno in po pošti. Pri osebni prijavi lahko davčnega inšpektorja vprašate, ali je vse pravilno izpolnjeno in če najdete napake, lahko takoj vse popravite.
Prejemanje pisnega obvestila državnega davčnega inšpektorata z navedbo rezultata obravnave. Davčni organi morajo odgovoriti v roku enega meseca. Če je odgovor pritrdilen, se denar nakaže na bančni račun zavarovanca v roku enega meseca.

Pri registraciji davčne olajšave zavarovanci pogosto naredijo napake pri izpolnjevanju dokumentacije, predložijo nepopoln komplet dokumentov. Ta postopek opravite čim bolj previdno.

Bistvo odbitka

Zahvaljujoč vračilu davka se začetno finančno breme zmanjša. V veljavni zakonodaji obstajajo stroge omejitve.

Posamezniki, ki so porabili sredstva, lahko uveljavljajo vračilo davka:

za nakup nepremičnine;
za terapijo;
za zdravstveno ali življenjsko zavarovanje;
za izobraževanje;
za izvajanje dobrodelnih projektov.

Po zakonu se znesek, porabljen za življenjska zavarovanja, zagotovi kot davčna olajšava.

Obstajajo 3 vrste zavarovanja:

Zavarovanje ob vlogi za potrošniško posojilo ali avto posojilo. V primeru smrti posojilojemalca posojilo vrne zavarovalnica.
Nezgodno zavarovanje.
Akumulativno zavarovanje. Ta vrsta je podobna pokojninskim načrtom, kjer se odškodnina izplačuje upokojencem.

Vračila se opravijo prek davčnega urada, pod pogojem, da se postopek izvede v skladu z obstoječimi zahtevami. Obračunsko obdobje je običajno eno leto (od 1. januarja do 31. decembra).

Znesek vračila

Celotno povračilo davka je odvisno od stroškov življenjskega zavarovanja in dohodnine, ki jo plača delodajalec, vendar ne sme presegati 13 % zavarovalne vsote. Vendar pa državljan ne more prejeti več kot 120 tisoč rubljev za vračilo dohodnine iz življenjskega zavarovanja.

Primer izračuna: 120.000 - 13% = 15 600 rubljev. Izkazalo se je, da lahko največ državljani Ruske federacije vrnejo 15.600 rubljev na leto za zavarovanje.

Pri odločanju o vračilu davka se upoštevajo podatki od leta 2015 dalje, datum sklenitve pogodbe ni pomemben. Do takrat zakonodaja državljanom ni dajala pravice do odškodnine.

Pri uporabi odbitka mora državljan Ruske federacije v prihodnosti uporabljati polico. Če ta pogoj ni izpolnjen, se izvede obratni izračun, razen če pogodba odpove iz razlogov, na katere volja in želja strank nikakor ni mogla vplivati. Izkazalo se je, da je za vračilo davka za življenjsko zavarovanje treba izpolniti začetne pogoje in pravočasno podaljšati pogodbo.

Kateri dokumenti so potrebni za vračilo?

Za pridobitev preferencialne obdavčitve ali uporabo davčne olajšave boste potrebovali:

Potrdilo 2-NDFL, ki označuje vir dohodka, plače in davčnega odtegljaja. Dobite ga na finančnem oddelku delodajalca.
Izjava 3-NDFL.
Kopija pogodbe, sklenjene med zavezancem in zavarovalnico. Upoštevati je treba, da mora biti pogodba sestavljena v skladu z zgornjimi zahtevami.
Kopija licence zavarovalnice. Ta dokument je potreben, če v zavarovalni pogodbi ni podatkov o licenci.
Kopija potrdila o plačilu zavarovalnih premij.
Izjava o odbitku.

Če je predmet pogodbe z zavarovalnico življenjsko zavarovanje enega od sorodnikov, bodo dodatno potrebne kopije dokumentov, ki potrjujejo stopnjo razmerja.

Vrste zavarovanja za nezgode pri delu

Zavarovanje za primer nesreče pri opravljanju službenih nalog je razdeljeno na 2 vrsti:

obvezno;
prostovoljno.

Zakonodaja Ruske federacije predvideva obvezno zavarovanje vojske, policistov in reševalnih služb v sili ter pravosodnih delavcev. V primeru zavarovalnega primera, določenega v pogojih zavezujoče pogodbe, se denar plača od FSS Ruske federacije.

Prostovoljno zavarovanje daje zavarovancu pravico izbire zneska in roka, za katerega bo pogodba sklenjena. Sestavi se na podlagi vloge zavarovanca.

Plačilo je lahko enkratno ali mesečno. Tarife so določene v skladu z zakonskimi akti Ruske federacije in so odvisne od kode kategorije zavarovane osebe in regije kritja. Zagotavlja obvezno zavarovanje za povračilo stroškov za obnovitev zdravja, ne da bi žrtev pustila brez sredstev za preživetje.

Davčni odtegljaj lahko dobite, če imate sklenjeno pogodbo o osebnem življenjskem zavarovanju za dobo več kot 5 let. 2. točka, čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije kaže, da je odbitek socialnega davka predviden prav po takih sporazumih. To pomeni, da če je bila podpisana drugačna pogodba, potem dohodnine ne bo mogoče vrniti. V to smer, vračila davka se izvajajo samo po pogodbah osebnega zavarovanja namesto kompleksnih.

Obstaja še en odtenek. Pogosto pri vpisu hipoteke banka navede upravičenca. To je povsem logično, saj je zavarovanje izdano, da bi zmanjšali tveganja. Toda odbitek je zagotovljen le, če se plačila izplačajo zavarovancu ali njegovim zakoncem, otrokom ali staršem. Banka pa se morda ne strinja s takšnimi pogoji. Potem o vračilu davka ne bo govora.

Vse zavarovalne pogoje preverite pri določeni banki.

Ali lahko dobim dohodnino?

Davčni odtegljaj je zagotovljen, če so izpolnjeni številni pogoji:

potrebno je skleniti ločeno pogodbo o prostovoljnem življenjskem zavarovanju;
trajanje pogodbe je več kot 5 let;
upravičenec je zakonec, starši ali otroci.

Le če so izpolnjene vse te zahteve, je mogoče zaprositi za vračilo dohodnine.

Pozorni morate biti na zahteve kreditne institucije glede vrst zavarovanja... Včasih jih je potrebnih več. Nato lahko uporabite pogodbo o kasko zavarovanju. Ta možnost je cenejša za posojilojemalca in varnejša za banko. A vam ne bo več treba računati na vračilo plačanega davka.

Pri sklenitvi zavarovalne pogodbe morate najprej izračunati, kaj bo bolj donosno: porabiti manj, vendar ne vrniti davka, ali preplačati, ampak izkoristiti odbitek.

Prav tako se morate spomniti tega trenutka. Pogodba o prostovoljnem življenjskem zavarovanju lahko vključuje zavarovanje pred boleznimi in nezgodami.... Potem bo treba stroške razdeliti tako, da bo mogoče posebej določiti stroške življenjskega zavarovanja. V tem primeru lahko od zavarovalnice zahtevate potrdilo, kjer bodo stroški navedeni po vrstah.

Poleg tega morate biti uradno prijavljeni na delovnem mestu ali imeti potrdilo o registraciji kot samostojni podjetnik posameznik. Davčni urad mora pridobiti dokazila o plačilu dohodnine in dohodnine. Dokazilo bo potrdilo podjetja ali davčna napoved in izjave samostojnega podjetnika.

Koliko se lahko vrne iz zavarovanja in od česa je to odvisno?

Davčni zakonik Ruske federacije (odstavek 7, člen 2, člen 219) določa, da odbitek se določi glede na višino nastalih stroškov... Lahko vrnete 13% tega zneska. Največji znesek odbitka je 120 tisoč rubljev. Potem bo znesek odškodnine 120 * 13% = 15,6 tisoč rubljev. Vendar ne sme biti več kot znesek, ki je bil plačan v obliki dohodnine.

Primer. Fedorov A.V. sklenil pogodbo o življenjskem zavarovanju za 5 let in plačal 90 tisoč rubljev v letu 2017. kot prispevki. Njegova plača je leta 2017 znašala 336 tisoč rubljev, znesek plačanega davka pa 42 tisoč rubljev. Zato bo znesek, ki ga je treba odšteti: 90 * 13% = 11,7 tisoč rubljev. Odškodnino bo, ker ne presega davka, plačanega za leto.

Če znesek stroškov za zavarovalne premije za leto presega mejo, določeno v davčnem zakoniku, je treba v vlogi navesti natančno 120 tisoč rubljev.

na primer, državljan Orlov I.The. sklenjeno pogodbo o prostovoljnem življenjskem zavarovanju za dobo 7 let. Za cilje za leto 2017 so njegovi stroški po tej pogodbi znašali 180 tisoč rubljev. Dohodek na glavnem mestu dela za isto leto je znašal 624 tisoč rubljev. Kot dohodnino mu je bilo odtegnjenih 81 tisoč rubljev. Vendar pa mora ob upoštevanju zahtev davčnega zakonika Ruske federacije prijaviti 120 tisoč rubljev. in znesek, ki ga je treba vrniti, bo 15,6 tisoč rubljev.

Prav tako morate vedeti, da je socialni odbitek v višini 120 tisoč rubljev. ne pomeni le stroškov zavarovanja, temveč tudi druge vrste: zdravljenje, nakup zdravil, usposabljanje itd.

Primer. N. V. Kaledina po pogodbi o življenjskem zavarovanju za leto plačane premije v višini 80 tisoč rubljev. V istem obdobju je plačala za svoje izobraževanje v višini 60 tisoč rubljev. Njena plača za leto je bila 500 tisoč rubljev, od katerih je bil prenesen davek v višini 65 tisoč rubljev.

Skupni stroški za zavarovanje in izobraževanje so znašali 80 + 60 = 140 tisoč rubljev. Toda ob upoštevanju zakonodajne omejitve lahko prijavi le 120 tisoč rubljev za odbitek. in ji bo vrnjenih 15,6 tisoč rubljev.

Ker je možnost pridobitve davčne olajšave po pogodbi o življenjskem zavarovanju postala možna šele leta 2015, se postavlja vprašanje: kaj pa, če bi bila pogodba sklenjena prej? Tukaj je vse preprosto: če so izpolnjeni vsi potrebni pogoji, lahko izkoristite pravico do vračila dohodnine v smislu stroškov, nastalih od 1. januarja 2015.

Kateri dokumenti so potrebni?

Za vračilo plačanega davka boste potrebovali le-te:

Izkaze o dohodku je treba predložiti za obdobje, za katero se davek vrne... Leta 2018 je vložen 3-NDFL za leto 2017. Če ni bil povrnjen celoten znesek, morate v letu 2019 predložiti enake dokumente in izjavo za leto 2018. In tako naprej, dokler ni povrnjen celoten dolgovani znesek.

V prijavi morate navesti točne bančne podatke, na katere bo davčna služba nakazala sredstva.

Dejstvo plačila po zavarovalni pogodbi je mogoče dokazati s čeki in računi pri plačilu z gotovino ali plačilnim nalogom z bančno oznako o izvršbi, če je bilo plačilo opravljeno po negotovinskem načinu.

Kdaj lahko služite?

Dokumentov sploh ni treba takoj predložiti davčnemu uradu... Obstaja zastaralni rok. Za socialni odbitek je 3 leta. To pomeni, da je v letu 2018 možno uveljavljati vračilo davka od stroškov, ki so nastali tako v letih 2017 kot v letih 2015 in 2016. Je pa nujno, da ima oseba z leti uradni dohodek, od katerega je bila odtegnjena dohodnina.

Postopek po korakih, kako se vrniti

Dokumente lahko zaprosite na davčnem uradu osebno ali pri delodajalcu. V prvem primeru bo algoritem dejanj naslednji:

Za odbitek lahko zaprosite šele po koncu koledarskega leta. Kljub dejstvu, da je rok za vložitev 3-NDFL pri IFTS 30. april, to ne velja za odbitke: dokumente lahko prinesete kadar koli v letu.

Skupno bo od predložitve dokumentov do prejema denarja minilo od 1 do 5 mesecev.

V primeru vračila davka prek delodajalca morate ravnati na ta način:

V tem primeru bo rok za prejemanje odbitka odvisen od višine plače. Mesečno se povrne le znesek davka v tem obdobju.

Kar zadeva stroške, lahko nastanejo le pri pošiljanju dokumentov po pošti. To bo stalo približno 200 rubljev.

torej dela dohodnine iz stroškov zavarovanja ni tako težko izterjati... Potrebno je natančno preučiti pogoje zavarovanja v banki in pravilno sestaviti dokumente za davčno olajšavo. Kot rezultat, lahko dobite precej spodoben znesek in nadomestite nekatere stroške.

Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.