Üksikisiku tulumaksu summa arvutamine. Kuidas teada saada, kui suur on üksikisiku tulumaks

Iga Venemaa kodanik on maksumaksja. Iga kuu arvestab riik palkadest maha intressid, mida kasutatakse meie riigi toimimise säilitamiseks. Olenemata sellest, mida inimene teeb, peab ta tegema kohustuslikke makseid. Samal ajal maksavad ettevõtted ja organisatsioonid lisaks kasumliku osa maksule täiendavaid summasid, mis sõltuvad tegevusala liigist.

Igaüks meist teab, et iga kuu laekub meie palgast teatud raha riigikassasse. Nende suurus on otseselt ette nähtud seadustega ja seda ei saa kohalikul tasandil muuta.

Täna püüame mõista seda maksusüsteemi, mis on kasumist välja võetud. Samal ajal võtame arvesse täpselt neid makseid, mis puudutavad üksikisikuid, see tähendab tavakodanikke.

Mis on üksikisiku tulumaks

Kõigepealt defineerime mõiste ja selle tähenduse. Isiku tulumaks on akronüüm sellest tähistab üksikisiku tulumaksu. Nagu nimigi ütleb, on üksikisiku tulumaks üks peamisi riigi poolt riigikassa täitmiseks pakutavaid maksuliike.

Selle nähtuse peamine tunnus on see, et maksustamine eemaldatakse eranditult maksukohustuslase kasumlikust osast, mida antud juhul esindavad üksikisikud:

• kes on meie riigi maksuresidendid (st need, kes viibivad Venemaal vähemalt 183 päeva aastas);
• kes ei ole maksuresidendid, kuid omavad kasumit meie riigi territooriumil.

Sarnaselt teiste maksudega arvutatakse sellised maksed intressimäärade alusel. Üksikisiku tulumaksul on oma unikaalne nüanss. Palga protsentide arvutamine on võimalik pärast riigipoolsete mahaarvamiste tegemist. Sellised lihtsustused on mõeldud ainult selle maksu jaoks. Need vähendavad inimese tegelikku sissetulekut olenevalt mahaarvamise liigist teatud summade võrra ja alles pärast seda arvestatakse ülejäänud summalt maks.

Tulumaksu liigid ja kohaldamisala

Tulumaksustamise liigiti jaotamisel ei ole mitte ainult teoreetiline, vaid ka praktiline tähendus. See on tingitud asjaolust, et erikategooriad annavad eraisikule võimaluse otsustada, kas tulumaksu tasumise vajadus on või puudub.

Seetõttu näeb seadus ette tulu, mis on maksustatud ja mis ei kuulu maksustamisele. Esimesed hõlmavad järgmist:

• isikule vähem kui kolm aastat omandis olnud vara müügist saadud kasum;
• tulu, mis on isikul teatud vara üürilepingu alusel väljaüürimise tulemusena;
• kasum, mis saadi isiku tegevusest väljaspool Venemaa territooriumi;
• tulu, mis saadi auhindade ja võitudena;
• muu kasum.

Viimane lõik tähistab kõiki muid tulusid, välja arvatud:

• tulu isikule üle kolme aasta kuulunud vara müügist;
• pärandi saamisest tulenev tulu;
• annetuste teel saadud kasum eranditult kahest kategooriast: pereliikmed ja lähisugulased;
• muu seaduses sätestatud kasum kui selline, mis ei kuulu maksustamisele.

Sellist kohustuslikku makset iseloomustab asjaolu, et inimene annab igal aastal teatud summad, st maksustamisperiood on üks aasta. Lisaks on kasutusele võetud maksude tasumise süsteem, mis tähendab, et inimene maksab maksu kord kvartalis osamaksetena viimase kolme kuu eest. Viimane kvartal ja vajalik lisamakse tehakse pärast maksustamisperioodi lõppu.

Isik peab igal aastal esitama maksuhaldurile riigi poolt väljastatud deklaratsiooni, kus ta esitab aruande möödunud maksustamisperioodi kohta, esitades teabe maksusummade kohta.

Kui te pole veel organisatsiooni registreerinud, siis lihtsaim viis Seda saab teha veebiteenuste abil, mis aitavad teil kõik vajalikud dokumendid tasuta genereerida: Kui teil on juba organisatsioon ja te mõtlete, kuidas raamatupidamist ja aruandlust lihtsustada ja automatiseerida, siis tulevad appi järgmised veebiteenused ja asendab teie ettevõttes täielikult raamatupidaja ning säästab palju raha ja aega. Kõik aruandlused genereeritakse automaatselt, allkirjastatakse elektrooniliselt ja saadetakse automaatselt veebis. See sobib ideaalselt üksikettevõtjatele või LLC-dele, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi, UTII, PSN, TS, OSNO.
Kõik toimub mõne klikiga, ilma järjekordade ja stressita. Proovige seda ja olete üllatunud kui lihtsaks see on muutunud!

Kinnisvaramaksete maksumäärad

Üksikisiku tulumaksu intressimäärad on erinevad olenevalt sellest, kuidas tulu saadi:

• 9%:
  • enne 2015. aastat saadud dividendidelt;
  • enne 2007. aastat emiteeritud võlakirjadega tehtud tehingutelt saadud tulult.
• 13%:
  • isiku töötasu;
  • kasum vara müügist;
  • tsiviillepingutest saadud tulu.
• 15%:
  • dividendid Venemaa juriidilistelt isikutelt kodanikele, kes ei ole meie riigi residendid.
• 30%:
  • Vene Föderatsiooni mitteresidentide muud tulud.
• 35%:
  • tulu auhindade ja võitudena, mis saadi ürituse korraldamise käigus kaupade või teenuste reklaamimise eesmärgil;
  • tulu pangainvesteeringutest limiitide ületamisel.

Kõige populaarsem määr on 13%. See on tingitud asjaolust, et tsiviilsuhted, mille suhtes sellised protsendid kehtivad, on enim kasutatud.

Maksu arvestamine palgalt

Tulude poole maksudega selgelt kurssi viimiseks soovitame vaadata mõningaid näiteid. Maksumäära väljaselgitamiseks peate kasutama spetsiaalset valemit:

N = PS * OS, Kus:

• N – maks,
• PS – intressimäär,
• OS – maksustatav summa.

Tasub arvestada, et OS-i jaoks võib vaja minna täiendavaid arvutusi. See on tingitud asjaolust, et teatud olukordades kasutatakse mahaarvamisi isiku sissetuleku poolel – lihtsustusi, mis aitavad teatud isikute kategooriate puhul maksustatavat summat vähendada. OS-i valem on sel juhul järgmine:

OS = DC – V, Kus:

• PM – isiku sissetuleku osa,
• B – lahutamine.

Näide 1: Töötasu maksustamine ilma mahaarvamisteta

Kodanik Litvinovi palk on 42 000 rubla. Peate teadma tema igakuise maksu suurust.

Selleks tuleb ennekõike otsustada intressimäära üle. Kuna antud juhul kujutab tulu osa töötasust, siis kasutame 13%.

Sel juhul:

• 42 000 rubla * 13% = 5460 rubla.

Just sellise maksusumma peaks kodanik Litvinov iga kuu saama. Tema puhastulu on:

• 42 000 rubla – 5460 rubla = 36 540 rubla.

Näide 2: Palkade maksustamine mahaarvamiste abil

Kodaniku Isakova palk on 56 000 rubla kuus. Lisaks on tal kaks alaealist last. Ta taotles. Arvutame välja tema igakuise maksusumma.

Kõigepealt leiame mahaarvamise suuruse. Kuna meil on kaks alaealist last, annab riik kummagi kohta lihtsustust 1400 rubla. Mahaarvamise kogusumma on:

• 1400 rubla * 2 = 2800 rubla.

Isakova kogutulust lahutame selle lihtsustuse suuruse:

• 56 000 rubla – 2800 rubla = 53 200 rubla.

Sellest vahest arvutame otse maksusumma. Panus jääb samaks nagu eelmises näites:

• 53 200 rubla * 13% = 6 916 rubla.

Võrdluseks arvutame maksusumma ilma mahaarvamiseta:

• 56 000 rubla * 13% = 7280 rubla.

Nagu näete, tuleb maksusumma arvutamisel arvesse võtta maksusoodustusi, kuna summad koos nende kasutamisega ja ilma on erinevad.

Näide 3. Puhkusetasu maksustamine

Üsna sageli tekib küsimus, kas puhkuseraha maksustatakse nagu muid tulusid? Õigusaktide analüüsimisel järeldub, et seda tüüpi väljamakseid peetakse lisatasuks ja seetõttu maksustatakse. Maksusumma arvutamisel kasutatakse täpselt sama skeemi ja sama protsenti kui palgast kohustusliku makse suuruse otsimisel.

Näiteks sai kodanik Fayansov puhkuseraha 25 000 rubla. Sellise tulu maks on:

• 25 000 rubla * 13% = 3250 rubla.

Näide 4

Kodanik Mihhejev sai 2014. aastal dividende 30 000 rubla ulatuses. Kõigepealt otsustame intressimäära üle. Kuna selline sissetulek kuulub esimesse gruppi, on vaja kasutada 9%.

Maksusumma saab olema:

• 30 000 rubla * 9% = 2700 rubla.

Sertifikaadi 2-NDFL arvutamine

2-NDFL on riigi poolt väljastatud dokument, milles isik märgib oma sissetuleku, töötasu ja tasutud maksude summa. Selle leiate föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil maksuosakonnas. Sertifikaat nõuab järgmiste andmete esitamist:

• teave tööandja kohta;
• teave töötaja kohta;
• kasum, mille määr on 13%;
• lahutamine;
• maksude, tulude ja mahaarvamiste arvutused.

Näide teabest, mis tuleb sertifikaadile lisada

Kodanik Samsonovi igakuine sissetulek on 65 000 rubla. Samal ajal kasutatakse 6-aastase lapse mahaarvamisi tema sissetulekust. Uurime välja, milliseid arvutusi ta peab vormi 2-NDFL täitmiseks tegema.

Kõigepealt peate leidma aastasissetuleku suuruse:

• 65 000 rubla * 12 kuud = 780 000 rubla aastas.

Järgmisena arvutame välja maksusoodustuse summa. Nagu eelmises näites märgitud, on ühe alaealise lapse lihtsustussumma 1400 rubla. Samal ajal saab selliseid hüvitisi kasutada ainult seni, kuni kodanik Samsonovi kogusissetulek ületab 280 000 rubla. Seetõttu saame teada, mitu kuud on tal õigus lapse mahaarvamist kasutada:

• 280 000 rubla / 65 000 rubla = 4 kuud.

• 4 kuud * 1400 rubla = 5600 rubla.

Lahutame aastasest kogutulust mahaarvamiste summa:

• 780 000 rubla – 5600 rubla = 774 400 rubla.

Arvutame tasutud maksusumma:

• 774 400 rubla * 13% = 100 672 rubla.

See tähendab, et kodanik Samsonov peab 2-NDFL-i sertifikaadile sisestama järgmised andmed:

• maksusumma – 100 672 rubla;
• sissetulekute summa - 780 000 rubla;
• mahaarvamiste summa on 5600 rubla.

Arvutused on üsna lihtsad, peamine on nende arvutamiseks kogu vajalik teave.

3-NDFL arvutamine

Sertifikaat 3-NDFL on veel üks spetsiaalne dokument, mis on mõeldud teatud kategooriate isikutele teatud tüüpi sissetulekuga seotud tegevuste täitmiseks. Need sisaldavad:

• isikud, kes arvutavad maksusumma ise (üksikettevõtjad, juristid jne);
• Venemaa elanikud, kelle kasum saadi väljaspool riiki;
• isikud, kellel on lisatulu.

Lisaks on sellise dokumendi peamine kasutusala ka võimalus taotleda mahaarvamise kasutamist. Selleks on vaja läbi viia teatud arvutused ja märkida tagastamise jaoks vajalik lihtsustus.

Näide

Kodanik Sokolov ostis eluruumid, kulutades 1 500 000 rubla. See ost kuulus maksustamisele. Aasta lõpus kavatseb Sokolov esitada avalduse eluaseme ostu maksumaksete tagastamiseks. Arvutame sellise tulu suuruse.

Antud juhul maksustati tehing tavamääraga, seega:

• 1 500 000 rubla * 13% = 195 000 rubla.

Just selle summa on Sokolovil õigus tõendit esitades märkida. Peaasi on see arv kinnitada eridokumentidega (müügi-müügileping, rahasumma ümberarvutamise kviitung jne).

Üksikisiku tulumaksu trahvide arvutamine

Tulumaksu tasumisega viivitamine võib inimesele kaasa tuua karistusi. Praegu on sellise trahvi suurus 20% võlasummast. Sel juhul koguneb see iga järgneva päeva eest pärast maksude tasumise tähtaega.

Näide

Kodanik Samsonova viivitas maksu tasumisega 5 päeva. Samal ajal oli tema kohustusliku makse suurus 2600 rubla. Arvutame välja, millise trahvi ta peab maksma koos põhimaksuga.

Uurime välja trahvi suuruse ühe päevaga:

• 2600 rubla * 20% = 520 rubla.

Nüüd arvutame kõigi päevade trahvi kogusumma:

• 520 rubla * 5 päeva = 2600 rubla.

Nagu näeme, tekib Samsonoval nii üsna lühikese aja jooksul kohustus tasuda kaks korda suurem summa, kui oli vaja maksu õigeaegseks tasumiseks.

Üksikisiku tulumaks on üks mitmest maksust, mille maksjaks on eraisikud. Maksude otsese ülekandmise eelarvesse võivad läbi viia nii maksumaksjad ise kui ka nende maksuagendid. Ettevõtja või organisatsioon, kes palkab töötajaid, tegutseb nende suhtes maksuagendina.

Maksuagendi tööülesannete hulka kuulub maksu arvutamine ja kinnipidamine, samuti selle hilisem ülekandmine riigieelarvesse. Käesolevas artiklis vaatleme, kuidas arvestada töötaja sissetulekute summalt üksikisiku tulumaksu.

Arvutamise ja mahaarvamise kord

Üksikisiku tulumaks arvestatakse ainult töötaja tulult, mille tasumise allikaks on maksuagent. Samas ei võta tööandja arvesse töötaja muudest allikatest saadud tulu.

Töötajal võib olla mitu maksuagenti, kui ta kombineerib tööd erinevate tööandjate juures.

Töötaja maksumaksja põhisissetulek maksetelt, millelt maks kinni peetakse, on töötasu, sh lisatasud, töövõimetushüvitised, puhkusetasud jne.

Üksikisiku tulumaksu maksubaasi arvutamisel võetakse arvesse maksusoodustusi, millele töötajal on õigus. Maksualased õigusaktid näevad ette järgmist tüüpi mahaarvamisi, mida maksuagent peab maksubaasi määramisel arvesse võtma:

• standardsed mahaarvamised
• kinnisvara mahaarvamised.

Samas saab töötaja varalise mahaarvamise õigust kasutada vaid siis, kui ta esitab talle maksuhaldurilt saadud teatise. Alles pärast töötajalt sellise teate saamist on raamatupidajal õigus alandada üksikisiku tulumaksu maksupositsiooni.

Maksu arvutamisel kasutatakse üksikisiku tulumaksu arvutamiseks järgmist valemit:

kus N on maksusumma, mille maksuagent peab kinni pidama,

D - töötaja tulu summa, millelt arvutatakse üksikisiku tulumaks,

V – maksusoodustused, millele maksumaksjal on õigus,

S - maksumäär.

Seaduses sätestatud üldine maksumäär on 13%. Eelkõige kehtivad mitteresidendist välisriikide kodanike sissetulekud mitmed erimäärad, kui nad on maksuagendi töötajad, tasutakse 30% maksu.

Üksikisiku tulumaksu arvutamise näide:

• Töötaja palk 2019. aasta jaanuaris oli 40 000 rubla.
• Töötaja ülalpidamisel on kaks alaealist last.
• Töötaja on Vene Föderatsiooni kodanik.

Arvutame üksikisiku tulumaksu summa:

• Tavaline maksusoodustus esimese ja teise lapse puhul on 1400 rubla
  N= (40 000 rubla - (2*1400) *13%
  Kokku: maksusumma, mille maksuagent peab töötaja palgast kinni pidama: 4836 rubla.

Välisriigi kodanikelt üksikisiku tulumaksu kinnipidamisel võetakse arvesse, kas neid kodanikke tunnustatakse residentidena või mitte. Residendid on maksuseaduste kohaselt üksikisikud, kes on viibinud riigis vähemalt 183 päeva järgmise kaheteistkümne järjestikuse kuu jooksul. Mitteresidentide maksumäär on 30%.

Selle reegli erandid ilmnesid seoses 24. novembri 2014. aasta föderaalseaduses nr 368-FZ Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatuste sisseviimisega. Muudatused puudutavad teiste riikide kodanikke, kes töötavad meie riigis eraisikute ja erapraksisega tegelevate isikute poolt. Selliste töötajate maksumäär on 13%, kuid nad teostavad oma tegevust patendi alusel.

Lisaks maksudele tehakse töötajate töötasust erinevaid mahaarvamisi. Oluline on kindlaks määrata selliste mahaarvamiste järjekord. Nagu seadusandlusest tuleneb, peetakse esmalt töötajale tasumisele kuuluvatelt väljamaksetelt maks kinni ning alles seejärel tehakse kohustuslikud ja muud mahaarvamised. Näiteks elatisraha peetakse kinni pärast üksikisiku tulumaksu mahaarvamist.

Üksikisiku tulumaksu kinnipidamiseks kasutatakse lähetust (Deebetkonto 70, Krediidikonto 68). Tasuda üksikisiku tulumaks eelarvesse (Deebetkonto, 68 Krediidikonto 51).

Üleminek eelarvesse ja vastutusele

Tuleb kanda eelarvesse hiljemalt töötajale tegeliku töötasu väljamaksmise päevaks. Valdavalt maksavad tööandjad töötasu välja rahaülekandega töötaja pangakaardile. Ja siin ei teki küsimusi eelarvesse maksude ülekandmise ajastuse kohta. Kuid mõnikord, ja seda eriti sageli ettevõtjate puhul, saavad töötajad palka kassast. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule tuleb olenemata sellest, millal töötaja tegelikult töötasu sai, maks riigile üle kanda hiljemalt sularaha pangakontolt väljavõtmise päeval.

Mõnikord tekib küsimusi seoses üksikisiku tulumaksu arvestamise ja kinnipidamisega. Seega makstakse Vene Föderatsiooni töökoodeksi kohaselt töötajatele palka kaks korda kuus. Kuu esimeseks pooleks ja teiseks. Töötatud kuu esimese poole töötasu nimetatakse tavaliselt avansiks. Kuid erinevalt muudest väljamaksetest töötajale ei pea üksikisiku tulumaksu avansi pealt kinni pidama. Maks arvutatakse ja peetakse kinni töötajale lõplikult töötasu väljamaksmisel.

Mõnikord ei ole ikka võimalik maksu kinni pidada ja eelarvesse kanda. Näiteks kui töötaja lahkub töölt ilma saadud ettemaksu tasumata. Sellistel juhtudel peab tööandja teavitama maksuametit. Edaspidi peab töötaja ise maksu tasuma.

Et seda ei juhtuks, kasutavad tööandjad nippe, mis pole seadusega keelatud. Töötajale makstakse kuu esimese poole töötasu, millest on maha arvatud ettemaksult arvestatud maksusummaga võrdne summa. Kuid tegelikult ei saa maha arvata. Sel juhul, kui töötaja töölt lahkub, on tööandjal alati raha maksu tasumiseks.

Mõnikord juhtub, et ettevõtjal või organisatsioonil pole aega makse õigeaegselt eelarvesse kanda. Õigusaktid näevad ette vastutuse rikkuja poolt trahvi tasumise näol 20% ulatuses maksusummast, mis oleks tulnud üle kanda, ja trahvi - trahvi. Samal ajal, kui maksuagent pidas töötaja palgast maksusumma kinni, kuid ei kandnud seda eelarvesse, nõutakse temalt sisse ka võlgnevus. Kuidas arvutada üksikisiku tulumaksu karistusi, kui maksuagent ei tasunud makse õigeaegselt eelarvesse? Selleks korrutatakse võlgnevuse summa 1/300 refinantseerimismäärast iga viivitatud kalendripäeva kohta.

Samuti on oluline pöörata tähelepanu näitajale veerus "maksuagendi poolt ülemäära kinnipeetud maksusumma". Kui selles veerus on indikaator, tähendab see, et selle summa tagastamiseks tuleks pöörduda ka maksuameti poole.

Tsiviillepingu alusel töötamisel üksikisiku tulumaksu tasumine

Seda tüüpi lepingute alusel tehtavad maksed ei ole seotud töötasuga ja neid ei reguleeri mitte Vene Föderatsiooni töökoodeks, vaid tsiviilseadustik. Vastavalt sellele loetakse tulu tegeliku laekumise kuupäevaks tsiviilõigusliku lepingu alusel tulu väljamaksmise päev (sh makstud ettemaksete puhul). Seetõttu tuleb selliste lepingute alusel tehtud ettemaksete ja väljamaksete üksikisiku tulumaks kinni pidada ja üle kanda nende tegeliku väljamaksmise päeval.

Venemaa on üks riike, kus üksikisiku tulumaks on üks suuremaid eelarve täitmise “allikaid”. Üksikisiku tulumaksu suurus ja maht sõltuvad majanduslikust olukorrast ja inimeste heaolust. Vaatame, kuidas arvutada üksikisiku tulumaksu ja toome mõned näited.

Mis see maks on ja selle ulatus?

Üksikisiku tulumaks ehk üksikisiku tulumaks viitab tasudele, mida maksab iga inimene. Selle peamine omadus on see, et maks on tihedalt seotud üksikisiku sissetulekuga. Lisaks tuleb meeles pidada, et üksikisiku all mõeldakse iga isikut, isegi last, kes on saanud maksustatavat tulu.

Sel juhul ei ole üksikisiku tulumaksu maksja kodakondsus oluline, sest selle tasumise kohustused kehtivad nii Vene Föderatsiooni residentidele kui ka mitteresidentidele. Maksustamise objektiks on üksikisiku, sh ettevõtjate, teatud perioodi jooksul saadud tulu. Millise tulu pealt tuleks seda maksu maksta? Need sisaldavad:

• Palk.
• Sissetulek pärast vara müüki, kinnisvara rentimist.
• Erinevad maksed strassipoliitika alusel, dividendid.
• Üksikisiku poolt väärtpaberitehingutelt saadud tulu.
• Pension.
• Sotsiaalmaksed.
• Erinevad preemiad, boonused.
• Muud tululiigid.

Väärib märkimist, et maksuresidendid peavad selle maksu maksma kogu tulult, mis saadakse mitte ainult Venemaal, vaid ka teistes riikides.

Aga kui isikud ei ole Vene Föderatsiooni residendid, tuleb maksu maksta Venemaal saadud tulult.

Tõsi, igal asjal on erandeid – ka siin. On sissetulekuid, mida üksikisiku tulumaksuga ei maksustata:

• Riigilt saadavad hüvitised – välja arvatud ajutise puude eest makstavad maksed.
• Tööpension, hüvitised.
• Lastetoetus.
• Toetused organisatsioonidelt – nende nimekirja peab aga heaks kiitma Vene Föderatsiooni valitsus.
• Saavutuste eest boonuseid.
• Rahaline abi, mida makstakse hädaolukordades (looduskatastroofid, maksed terrorirünnakutes kannatanutele, heategevus).
• Riigiettevõtete töötajate palgad välisvaluutas – samas tuleks nendega maksta välismaal töötavate inimeste tööjõu eest.
• Põllumajandusettevõtete esimese viie tegevusaasta jooksul pärast registreerimist saadud tulu.
• Saadud seente, marjade jms müügist. kasumit.
• Kingitused, va kinnisvara ja autod. Kui aga kingitus on pärit lähisugulaselt (abikaasa, vanem, laps), ei maksustata mis tahes kingitust.
• Rahalised auhinnad spordiüritusteks, võistlusteks.
• Mittetulundusühingute abi orbudele või madala sissetulekuga peredele.

Üksikisiku tulumaksumäärad – kaalu kõiki võimalusi

Nagu me juba ütlesime, sõltub üksikisiku tulumaksu määr sellest, kas kodanik on Vene Föderatsiooni resident. Kuid selle suurus sõltub ka saadud sissetuleku tüübist. Järgmistes tabelites uurime üksikasjalikumalt, milliseid maksumäärasid tuleks arvutustes kasutada.

Hind elanikele

Hinna suurus mitteresidentidele

Kuidas arvutada palgalt üksikisiku tulumaksu?

Seadus paneb organisatsioonidele ja ettevõtetele kõik üksikisiku tulumaksu arvutamise ja selle eelarvesse tasumise funktsioonid. Pealegi, nagu paljud arvavad, ei lähe tasu mitte töötajale, vaid kantakse kohe üle maksuametile. Tasu suuruse arvutamiseks peate töötajale kogunema mitte ainult tema töötasu, vaid ka kõik sissetulekud ja lisatasud, mida ta nõuab, kuna üksikisiku tulumaks makstakse kogu summalt. Samuti tasub kindlaks teha, kas on sissetulekuid, millele see maks ei kuulu. Ja lõpuks määratakse töötaja staatus, kuna sellest sõltub maksumäär. Näiteks kui me räägime maksuresidendist, siis on see 13%, kui räägime mitteresidendist, siis 30%.

Maksuarvestuse vorm on järgmine: kogu kogunenud töötasu miinus mittemaksustatavad arvutused ja korrutatud 13%.

Mitteresidentide jaoks on arvutusskeem peaaegu sama, kuid tasub meeles pidada, et neil pole praktiliselt mingeid soodustusi. Seetõttu maksustatakse kogu tulu 30%. Kui me räägime puhkusetasudest, siis nendelt väljamaksetelt võetakse ka üksikisiku tulumaks kogu summalt ja see makstakse raha väljamaksmise ajal.

Ja siin teevad paljud juhid vea, uskudes, et puhkusetasu maksu mahaarvamine toimub analoogselt töötasu maksmisega, see tähendab kahe maksega. Tavaliselt on see tingitud asjaolust, et nad ei võta arvesse, et puhkusetasud ei kuulu töötasu hulka - need arvutatakse ja kogutakse viimasel päeval enne töötaja puhkusele minekut. Aga töötasu tuleb maksta vähemalt kaks korda kuus, sealt tulebki segadus. Seega puudub juhtkonnal seaduslik alus maksta puhkusetasult kaks korda kuus üksikisiku tulumaksu – see võib kaasa tuua trahvi.

Kui isikul on alla 18-aastane laps, on tal õigus nõuda maksusoodustust 1400 rubla ulatuses, samas kui töötaja sissetulek ei tohiks ületada 350 tuhat rubla. Kui sissetulek on suurem, kaotab ta automaatselt mahaarvamise õiguse. Kui üksikisik kasvatab üht või mitut last, saab ta üksikisiku tulumaksu arvutamisel mahaarvamise 3 tuhande rubla ulatuses.

Näited maksude arvutamiseks – kaaluge 4 võimalust

Et aidata teil paremini mõista, kuidas üksikisiku tulumaksu arvutatakse, vaatame paar lihtsat näidet.

Näide 1. Üksikisiku tulumaks palgalt mahaarvamisteta

Kodanik Ivantšuk teenib 42 tuhat rubla. Üksikisiku tulumaksu suuruse teadasaamiseks tuleb esmalt otsustada intressimäär - see on 13%. Seetõttu on arvutus järgmine: 42 000 * 13% = 5460 rubla, mis on täpselt nii palju, kui palju tuleb igakuiselt eelarvesse üle kanda. Ivantšuk saab 36 540 rubla. (42000 – 5460).

Näide 2. Üksikisiku tulumaks, kasutades palga mahaarvamisi

Kodanik Kozlova teenib 56 tuhat rubla kuus ja tal on kaks alla 18-aastast last. Arvutuse tegemiseks peate esmalt otsustama mahaarvamise suuruse - kahe lapse puhul on see 2800 rubla. (2 * 1400). Järgmisena lahutame saadud summa Kozlova palgast, saades 53 200 rubla. Sellest summast arvutame mahaarvamise - 53200 * 13%, saame 6916 rubla. Hüvitiste võrdlemiseks piisab, kui arvutada Kozlova jaoks mahaarvamisteta üksikisiku tulumaks, mis on 7280 rubla.

Näide 3. Üksikisiku tulumaks puhkusetasult

Nagu me juba ütlesime, tuleks makse maksta ka puhkusetasult - arvutus on sarnane. Näiteks sai kodanik Yuverchuk puhkusetasu 25 tuhat rubla. Peame selle summa korrutama 13% -ga, mille tulemuseks on maksusumma 3250 rubla.

Näide 4. Väljamaksed dividendidest

Kodanik Overchenko sai 2014. aastal dividende 30 tuhat rubla. Siin tasub otsustada intressimäära üle, mis on 13%. Sellest lähtuvalt on üksikisiku tulumaksu summa 3900 rubla (30 000 * 13%).

Kuidas õigesti väljastada 2. üksikisiku tulumaksu ja 3. isiku tulumaksu tõendit?

Aruandeperioodile järgneva aasta 1. aprilliks tuleb igal ettevõttel esitada dokument töötajatele kogunenud tulude kohta. Selle vorm on 2-NDFL. Seda kasutatakse ka laenude taotlemisel, maksusoodustuste tegemisel kinnisvara registreerimisel, õppimisel jne. Samal ajal väljastatakse see tõend mitte ainult töötajatele, vaid ka üksikisikutele, kes said aruandeaastal ettevõttelt makseid.

Kui töötaja sai makseid erineva määraga, on ettevõte kohustatud esitama maksuametile vastava arvu tõendeid. Tavaliselt juhtub see siis, kui töötaja töötas korraga mitmes ettevõtte filiaalis. Siiski on juhtumeid, kui 2-NDFL-i sertifikaati ei nõuta:

• Kui väljamakseid ei maksustata.
• Rahalise abi väljastamisel (kui aasta kogusumma ei ületa 4 tuhat rubla).

Kui inimene võidab kasiinos või loteriis, peab ta tõendi ise täitma ja saatma.

Kuidas seda õigesti täita? Lugege hoolikalt meie juhiseid:

1. Täitke väli "Allkiri". Siia paneme “2”, kui tulult ei saa makse kinni pidada. Kõigil muudel juhtudel sisestame ühe.
2. Täitke väli "Kohandamise number".
3. Märgime föderaalse maksuteenistuse (kood), OKTMO.
4. Täitke väli “Maksuagent”, kuhu sisestame ettevõtte andmed.
5. Väli “Maksumaksja staatus”, kus märgime, kas ta on mitteresident või resident.
6. Täidame andmed dokumendi kohta - töötaja pass jne.
7. Täitke sissetulekute tabel.

Kui deklaratsiooni täidab üksikettevõtja või üksikisik, kes saab lisaks põhipalgale täiendavat sissetulekut, peaks ta väljastama 3-NDFL sertifikaadi. Lisaks peaksid selle täitma need, kes said tulu korteri või muu kinnisvara müügist, kes osutasid kasumi korral teenuseid tsiviillepingute alusel, kuid ei tasunud sellelt makse. Kui üksikisik taotleb maksusoodustust, peaks ta täitma ka selle dokumendi.

Samas lasub deklaratsiooni vigade või ebaõigete andmete sisestamise korral vastutus maksumaksjatel. Vigade avastamisel peab maksumaksja tasuma võla, trahvid ja trahvid, mida võidakse määrata. Selline deklaratsioon tuleb esitada hiljemalt aruandeperioodile järgneva aasta 30. aprilliks.

Selle täitmine on lihtne: täitke kõik vajalikud väljad, sisestage summad ja arvutused ning seejärel saatke dokument registreerimiskoha maksuametisse.

Kuidas trahvi arvutatakse?

Kui te tõendit õigel ajal ei esita ja üksikisiku tulumaksu ei tasu, arvestatakse maksumaksjalt viivist iga viivitatud päeva eest. Summa sõltub Vene Föderatsiooni keskpanga refinantseerimismäärast - mida kõrgem see on, seda rohkem peate maksma.

Valem on järgmine:

Trahv = maksusumma * viivitatud päevade arv * Vene Föderatsiooni Keskpanga määr: 100 * 1/300. Arvutamine on lihtne, kui Vene Föderatsiooni keskpanga kurss ei ole kogu perioodi jooksul muutunud; vastasel juhul peate täpsete arvutuste saamiseks arvutama iga päeva eraldi.

Lisaks näevad kehtivad õigusaktid ette muid sanktsioone maksumaksjate suhtes, kui nad:

• Deklaratsioon esitati pärast määratud aega. Sel juhul tuleb kogu viivitatud kuu eest tasuda vähemalt 5% maksusummast. Peaasi, et trahvisumma ei tohi olla väiksem kui 100 rubla ja mitte rohkem kui 30% kogu maksusummast.
• Kui deklaratsioon esitatakse õigeaegselt, kuid esitamise korda rikuti, peate maksma trahvi 200 rubla.
• Kui ettevõte rikkus raamatupidamise esmaste dokumentide säilitamise reegleid, on trahv 25% tasumata maksusummalt. Sel juhul ei tohiks trahv ületada 40 tuhat rubla.

Kokkupuutel

Tere! Selles artiklis räägime üksikisiku tulumaksu maksurevisjonitest.

Täna õpid:

1. Mida selle kinnitamisprotsessi käigus kontrollitakse.
2. Milliseid dokumente võidakse teilt nõuda?
3. Millal saab ülevaatuse ajastada?

Kontrolli võib läbi viia ka kohapeal.

Kohapeal füüsilise isiku tulumaksu auditi läbiviimine

Kohapealne maksurevisjon viiakse läbi Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nõuete alusel.

Ühe kontrolliga saab teie ettevõtet kontrollida järgmiselt:

• maksumaksja;
• Tasude maksja;
• Maksuagent.

Sel juhul võib audit hõlmata teie ettevõtte kolme viimast tegevusaastat.

Kuid väärib märkimist, et praegune periood võib samuti kuuluda kontrollimisele, kuigi praktika põhjal otsustades kasutatakse seda asjaolu harva.

Seda on lihtne seletada: jooksvat perioodi on lihtsam kontrollida kontorisse minemata, see tähendab lauakontrolli kaudu.

Teine asjaolu, mille tõttu inspektor võib käesolevat perioodi ignoreerida, on maksustamismenetluse iseärasused.

Mõne maksumakse puhul määratakse tulemused jooksval kalendriaastal. Selgub, et enne järgmise kalendriaasta algust pole lihtsalt midagi kontrollida.

Föderaalse maksuteenistuse inspektorid kontrollivad:

• Maksude eelarvesse tasumise ajastus ja täielikkus;
• kui õigesti maksumäära rakendatakse;
• Maksusoodustuste korrektne registreerimine;
• Kas maksubaas on õigesti määratud?

Milliseid dokumente võib nõuda:

• Personalidokumentatsioon;
• Statistilised vormid;
• Maksukaardid ;
• Esmane finantsdokumentatsioon.

Nimekiri on avatud, kuna vajaduse korral võivad inspektorid nõuda täiendavaid dokumente.

3-NDFL deklaratsiooni kontrollimine

Pärast maksustamisperioodi lõppu peate esitama föderaalsele maksuteenistusele aruande. Samuti on teil õigus esitada deklaratsioon, kui soovite saada maksusoodustust.

Üks võimalus maksukontrolli teostamiseks sel juhul on lauarevisjon.

Maksuamet kontrollib dokumente otse teie ettevõttesse pöördumata.

Kontrollimise periood

Audit kestab kolm kuud alates aruande maksuametile esitamisest.

Arvesse läheb ainult periood, mille kohta te dokumentatsiooni esitasite, teist korda kontrolli ei teostata.

Kuidas protseduur toimib?

Pärast kõigi vajalike dokumentide ja täidetud deklaratsiooni esitamist algab kontrollimine. Kuid keegi ei teavita teid sellest.

Oluline on see, et selle saab peatada, kui avastatakse vastuolusid, vigu või teistsuguse iseloomuga puudusi. Föderaalse maksuteenistuse spetsialistid küsivad teilt selgitusi või paluvad teil tehtud vead parandada. Teile antakse selleks viis päeva.

Teid teavitatakse, et kinnitusprotseduur on katkestatud ühe järgmistest valikutest.

• Teile saadetakse taotlus teatud dokumentide esitamiseks;
• Nad paluvad teil isiklikult ilmuda.

Probleemide vältimiseks jätke oma kontakttelefon inspektorile.

Selgub, et kui esitasite täiendavaid dokumente või parandasite midagi, pikeneb kontrolliperiood. Seda föderaalse maksuteenistuse juhi otsust ei nõuta.

Pärast deklaratsiooni kontrollimise lõpetamist võib sündmuste areng olla järgmine:

• Kui leitakse vigu, peate kaasa võtma ajakohastatud dokumentide loendi;
• Ebatäpsuste avastamisel tuleb deklaratsioon parandada ja kontroll viiakse läbi uuesti;
• Kui vigu või ebakõlasid ei tuvastata, tagastatakse tasutud maks teile.

Kuidas teada saada kinnitusolekut

Kui soovite protseduuri isiklikult kontrollida, saate seda teha mitmel viisil:

• Telefonikõnede kaudu inspektorile;
• Registreerudes föderaalse maksuteenistuse veebisaidil jaotises "Elektroonilised teenused".

Nende meetodite abil saate jälgida inspektorite tegevust ja saada kohe selgitusi kõigis tekkivates küsimustes.

Kontrollige 6-NDFL-i

6-NDFL on üks aruandlusvormidest, mis tuleb esitada. Sellise aruande esitavad nii , kui ka . Ja kontrolliprotseduur on kohustuslik.

Millises vormis aruanded esitatakse?

Tavaliselt esitatakse see vorm ainult elektrooniliselt. Paberkandjal saate selle esitada ainult siis, kui teie ettevõttes on vähem kui 25 töötajat.

Kui see reegel teie kohta ei kehti ja esitate arvutuse paberkandjal, peate maksma trahvi kakssada rubla.

Millal ülevaatus tehakse?

See käivitatakse pärast 6-NDFL-i arvutuse esitamist. Sündmuse alustamiseks ei pea föderaalse maksuteenistuse töötaja saama tippjuhtkonna otsust, nagu muudel juhtudel.

See kontroll ei kesta kauem kui kolm kuud, seda perioodi reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

6-NDFL ja ka teiste kontrollimise eesmärk on avastada vigu ja rikkumisi või tagada nende puudumine.

Kinnitamise etapid

Kogu protseduur on jagatud mitmeks etapiks:

• Pärast seda, kui föderaalse maksuteenistuse spetsialistid saavad teilt vormi 6-NDFL, kontrollivad nad kõigepealt teie ettevõtte üldist teavet: nad kontrollivad aadressi, numbrit ja mitmeid muid andmeid;
• Kontrollitakse, kui õigesti arvutus on täidetud: andmed tuleb täita kumulatiivse summana;
• Kontrollitakse kontrollisuhteid: see aitab kindlaks teha, kas teie esitatud andmed vastavad inspektoritel juba olemasolevatele;
• Andmed arvutatakse ümber, et tuvastada võimalikud aritmeetilised vead.

Juhtimissuhted

Need suhtarvud võetakse kasutusele selleks, et tagada riigi eri piirkondade kontrollide ühtne läbiviimine.

See aitab mitte ainult audiitoritel, vaid ka maksumaksjatel kontrollida, kas nad täitsid arvutuse õigesti.

Juhtimissuhted sisaldavad järgmisi näitajaid:

• tiitellehele pandud kuupäev (kui esitate dokumendi hilinemisega, võite saada trahvi);
• Viitlaekumised ei tohi ületada maksusoodustusi, kuid võivad olla nendega võrdsed;
• Kogunenud maksusumma ei tohi olla suurem fikseeritud ettemaksest, kuid võib olla sellega võrdne.

Mida nad kontrollivad

6-NDFL määrab maksude ülekandmise tähtajad. Inspektorid võrdlevad seda teavet teie ettevõtte või üksikettevõtja esikaardil märgitud teabega.

Sellised registrid koostatakse rikkumiste tuvastamiseks. Samuti saate teada, kas olete oma maksumaksed õigeaegselt arvutanud ja eelarvestanud.

Mõned kontrollitoimingud viiakse läbi automatiseeritud režiimis, et säästa föderaalse maksuteenistuse töötajate aega.

Kui pärast kontrollimist jõutakse järeldusele, et kogu teave esitati ilma vigade või puudusteta, loetakse kontrollitoimingud lõpetatuks. Küsimuste korral tuleb need esmalt lahendada ja alles seejärel koostatakse ülevaatusakt.

Dokumentide kontrollimine

6-NDFL-i iga-aastase arvutuse kontrollimisel on 2-NDFL-iga vastavusse viimine kohustuslik.

Lihtsamalt öeldes peab teie töötajatele töötasuna makstud summa vastama üksikisikute sissetulekute tõenditel märgitud andmetele.

Lisaks kontrollivad nad isikute arvu, kellele raha üle kandsite.

Kui kontrollimise käigus tekib küsimusi

Kui föderaalse maksuteenistuse töötajad tuvastavad kontrolli käigus aruandluses vigu ja ebakõlasid, teavitatakse teid sellest.

Vastutavale isikule saadetakse taotlus selgituse andmiseks kõigis tekkinud küsimustes. Selleks on ette nähtud 5 tööpäeva alates maksuametilt taotluse saamisest.

Kui selgub, et te ei ole makse täies mahus tasunud, siis saadetakse teile nõue tasuda üksikisiku tulumaks - seda lihtlaekumise puhul.

Ja kui mingil põhjusel selgub maksubaasi alahindamine, siis rakendatakse teile ka karistusi - 20% võlgnevuse summast ja 40% kuritegeliku tahtluse tõendamisel.

Tavaliselt täpsustatakse taotluses ajavahemik, mille jooksul peate olemasoleva võla tagasi maksma. Kui te seda eirate, maksab maksuamet teie arvelduskontodelt võla ühepoolselt ära ja enne seda blokeerib kõik teie võlgnevused kuni võlgnevuste täieliku rahuldamiseni. Teie tegevus jääb halvatuks, kuna kõikidel kontodel peab olema võlgnevusega võrdne mittepõletav summa. Ja kui summa kontol, kuhu päring saadetakse, on nõutust väiksem, siis tekib absurd - makse õnnestumiseks peate kontot täiendama.

Arvelduskontodel liikumise taastamine võtab palju aega: kuni makse mahakandmiseni kajastub see maksuarvestuses. Ja alles pärast kõiki neid toiminguid saadab maksuamet teie kontode blokeeringu tühistamise teate.

Nüansid

Väärib märkimist, et kui te pole aasta jooksul eraisikutele makseid teinud, ei pea te 6-NDFL-i arvutust esitama.

Kui ainult ühel perioodil ülekandeid ei toimunud, siis sellele perioodile vastav veerg on tühi ja ülejäänud tuleb täita.

Järeldus

Head lugejad! Pidage meeles, et kontrolli käigus leitud vead, mis ilmnesid kolme aasta jooksul, ei saa olla teie vastutusele võtmise aluseks.

Kuid igal juhul proovige neid lihtsalt vältida või õigeaegselt parandada.

Kõik teavad maksu tasumise vajadusest, mida palgagrupi töötajad töötasu ja muude tasude arvestamise käigus igakuiselt kinni peavad. Raamatupidaja vastutab tulumaksu õige arvutamise, selle riigikassasse ülekandmise eest ning koostab ka aruande üksikisiku tulumaksu 2 kujul, tänu millele on föderaalsel maksuteenistusel võimalik kõiki arvutusi kontrollida. Sageli tekib sertifikaadi koostamisel küsimusi teatud šifrite õige kasutamise kohta, me käsitleme seda teemat oma ülevaates üksikasjalikumalt.

Föderaalse maksuteenistuse üksikisiku tulumaksu sertifikaat 2 koostatakse igal aastal pärast aruandeperioodi lõppu. Nad esitavad selle maksuametile hiljemalt 01.04, 2017. aasta aruande puhul lükkus see tähtaeg nädalavahetuste tõttu edasi 2. aprillile.

Lisaks, kui juriidiline isik ei pidanud üksikisikute tulumaksu aruandeperioodi kasumilt kinni, tuleb sellest teavitada föderaalset maksuteenistust ja töötajat hiljemalt 1. märtsil. Juhime tähelepanu, et teisel juhul esitatakse 2 üksikisiku tulumaksu tõendit 01.03.2018 ja 2.04.2018 kohta.

Oluline on meeles pidada, et üksikisiku tulumaksu aruanne 2 sisaldab kõiki töötajate tululiike: töötasu, preemiad, väärtuslikud kingitused, kinnisvara rentimine või selle müük. Kogu maksustatavate tasude loetelu on täpsemalt loetletud art. 217.

Kust ma saan teada föderaalse maksuteenistuse koodi üksikisiku tulumaksu tõendi 2 jaotises 1

Aruande esimeses osas ajab raamatupidaja segadusse föderaalse maksuteenistuse kood, mida see numbrikomplekt tähendab ja ka kust seda leida võib. See on neljakohaline number, kaks esimest numbrit on Venemaa juriidilise isiku kood, kaks viimast on kontrolli kood, millele ettevõte on määratud. Vajadusel saate täpsustada või kontrollida kolmel viisil.

Föderaalse maksuteenistuse ametlik veebisait pakub taustteavet, sealhulgas föderaalse maksuteenistuse koodi. Selleks minge elektrooniliste teenuste vahekaardil menüüsse "Kõik teenused" ja valige kontrolliaadressidega lahter.

Avanevas menüüs ei pea te midagi sisestama, lihtsalt järgige käsku "Järgmine", sisestage otsitav linn ja tänav, millel maksuteenus asub. Ekraanile ilmub teave maksuhalduri ja selle üksikasjade kohta.

2. meetod

Föderaalse maksuteenistuse andmed saate teada ettevõtte maksumaksja identifitseerimisnumbri järgi, mis on määratud igale juriidilisele või füüsilisele isikule. Esimesed 4 numbrit on agendi föderaalse kontrolli kood. Kuid see valik sobib ainult föderaalse maksuteenistuse koodi jaoks, millele äriüksus on lisatud. Kui teil on vaja välja selgitada mõne teise maksuhalduri kood, siis see meetod ei tööta.

Föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni koodi saate teada teatmeraamatust, selleks peate oma arvutisse alla laadima andmebaasi SOUN - maksuhaldurite nimetuste loendi ja muu aruannete koostamiseks kasuliku teabe. Andmebaas sisaldab kõigi föderaalse maksuteenistuse inspektorite koode, nende täisnime, aadressi, kontakttelefone ja teavet ümberkorraldamise kohta.

Lihtsaim ja tõhusaim viis föderaalse maksuteenistuse koodi teada saamiseks on lihtsalt helistada inspektsioonile või vihjeliinile. Konsultandid annavad kogu teabe üksikasjalikult.

Näide 2 üksikisiku tulumaksu täitmisest alates 2017. aastast uue vormi abil:

Üksikisiku tulumaksu aruande 2 esimeses osas on vaja õigesti kajastada teavet organisatsiooni kohta. Nimi täidetakse vastavalt seadusjärgsetele dokumentidele, kuid üksikisiku kohta teabe saamiseks märgitakse tema perekonnanimi, eesnimi ja isanimi täielikult ilma lühenditeta.

Üksikettevõtjate jaoks genereeritakse teave vastavalt registreerimisdokumentidele ja üksikettevõtja lühendatud seotuse määratlusele. Nende jaoks on lubatud nii perekonnanime märkimine initsiaalidega kui ka andmete täielik dekrüpteerimine.

Lisaks füüsilisele isikuid, on oluline õigesti märkida isikut tõendava dokumendi kood. Venemaa kodanike jaoks on see Vene Föderatsiooni pass, antud juhul allkiri 21.

Muude dokumentide jaoks saate kasutada järgmist tabelit.

Töötaja kodakondsuse välja täitmisel märkige selle riigi kood, mille resident töötaja on. Venemaa jaoks on see kood 643. Kõik koodid leiate föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt. Kui loend ei sisalda füüsilist seisundit isikud, märkige passi väljastanud riigi andmed.

Erinevate tululiikide koodid üksikisiku tulumaksu tõendil 2

Föderaalse maksuteenistuse üksikisiku tulumaksudeklaratsiooni 2 kolmanda jaotise täitmisel muutub raskeks, millist koodi kasutada üksikisikute sissetulekute kohta teabe kajastamiseks.

MMV määrusega 7-11-820 täiendati 2017. aastal erinevate tasuliikide koodide üldist loetelu järgmistel punktidel:

• Rahaline hüvitis kasutamata puhkuse eest, kehtib nüüd koodile 2013;
• koodiga 2014 kajastatakse lahkumishüvitis, direktori, tema asetäitjate ja pearaamatupidaja hüvitis summas, mis ületab 3-kordset keskmist kuupalka. Kaug-Põhja puhul on see piir 6 korda suurem;
• koodi 2301 all peate täitma kohtulahenditega loetletud karistused tarbijaõiguste eiramise eest;
• ettevõtte bilansist maha kantud võlad kajastatakse koodi 2611 all;
• 3023 – pärast 1. jaanuari 2017 emiteeritud võlakirjade intresside vormis tasu.

Täitke vorm 2 seoses töötasu ja samaväärse tasuga tootmispreemiate, toetuste kujul, märkige kood 2000. Kõik maksed, mille allikaks on ettevõtte omavahendid, näiteks haiguspuhkuse lisatasu, rasedus- ja sünnitushüvitised , sõidusoodustused üle normide, kinnitatud seadusega, kasutatakse koodi 4800.

Mahaarvamiste kohta aruande 4. osa täitmisel eraisikud. isik toob vastavad dokumendid raamatupidamisse nende kasutamise õiguse saamiseks. Enamasti pakuvad nad laste juuresolekul tavalist hüvitist, samuti saab väljastada: puue, vaenutegevuses osalemine, hädaolukordade likvideerimine.

Pärast maksusoodustuste summade kindlaksmääramist arvutatakse aruandeperioodi tulu- ja maksusumma. Deklaratsioonis märgitakse kõik töötasud ja mahaarvamised kahe kümnendkoha täpsusega ning arvutatud, maksuagendi poolt kinnipeetud ja riigikassasse üle kantud tulumaks ümardatakse ümardamise reeglite kohaselt täisarvudeks.

Pärast mahaarvamiste liitmist on oluline, et arvestuslik maksusumma ei ületaks nimetatud isiku tulu.

Järeldus

Kui kasutate üksikisiku tulumaksuaruande 2 täitmiseks tarkvara, ei teki föderaalse maksuteenistuse koodi teadasaamise kohta küsimusi. Andmete koostamiseks ja kontrollimiseks on olemas abisüsteemid ja -programmid, mis on sarnased maksuametis deklaratsioonide vastuvõtmiseks installitud süsteemidega. Kogu neis sisalduvat teavet uuendatakse Internetis pidevalt. Kui ilmneb tõrge, küsitakse kasutajalt automaatselt, millele tähelepanu pöörata.