Kuidas arvutada maksusoodustust korterikalkulaatori jaoks. Kuidas maksu mahaarvamist arvutada: kasulik teave

Üksikisiku tulumaksu arvutamisel saab eraisik kasutada soodustust vara mahaarvamise näol. See on ette nähtud maksualaste õigusaktide normidega selle maksu maksjatele, kui nad ostavad või müüvad nähtamatust täielikult või osaliselt korteri, toa, maja kujul. See seisneb üksikisiku tulumaksubaasi vähendamises eluaseme maksumuse võrra, kuid olemasolevates piirides.

Näited kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamisest

Vaatame näiteid vara mahaarvamiste arvutustest

Kinnisvaramaksusoodustus korteri ostmisel

Stolitsa LLC töötaja Ivanov P.R. märtsis 2016 omandas ta vara 2,45 miljoni rubla eest. 2016. aasta tulemuste põhjal esitas ta 3NDFL-i deklaratsiooni, milles märkis, et tema tänavune tulu oli 717 338 rubla, makstud maks 93 254 rubla.

2017. aasta jaanuaris pöördus ta föderaalse maksuteenistuse poole taotlusega kanda tema kontole ülemääraselt tasutud üksikisiku tulumaks seoses maksuseadustikus sätestatud soodustuste kasutamisega kodu ostmisel.

Selle maksimaalne mahaarvamine seoses eluaseme ostmisega on 260 tuhat rubla, mis on määratletud kui 2,0 miljonit rubla. * 13%, kuna tegelikel kuludel põhineva mahaarvamise summa piirang on 318,5 tuhat rubla, arvutatuna 2,45 miljonit rubla. * 13%.

2016. aastaks Ivanov P.R. saab maksu tagastada 93 254 rubla ja jääk 166 746 rubla. kanda üle järgmistesse perioodidesse.

Hüpoteegiga korteri ostmisel

Stolitsa LLC töötaja Ivanov P.R. 2016. aasta märtsis ostis ta 2,45 miljoni rubla eest elamu 760 tuhande rubla suuruse hüpoteegi laenatud vahenditega. Vastavalt esitatud pangatõendile 2016. aasta kohta ulatusid hüpoteegi intressid 94 tuhande rublani.

2016. aasta tulemuste põhjal esitas ta 3NDFL-i deklaratsiooni, milles märkis, et tema tänavune tulu oli 717 338 rubla, makstud maks 93 254 rubla.

Nagu esimesel juhul, on peamine mahaarvamine kogu perioodi eest kakssada kuuskümmend tuhat rubla ja 2016. aastal - 93 254 rubla.

Ivanov P.R.-l on seaduse järgi ka õigus maha arvata pangale tasutud hüpoteegi intressid summas 94 tuhat rubla. Hüpoteeklaenu intresside edasise maksmise korral suureneb see järk-järgult, kuni see jõuab 360 tuhande rubla piirini. (3,0 miljonit rubla * 13%).

2016. aastal osales Ivanov P.R. ei saa sellist mahaarvamist täiendavalt kasutada, kuna sellel aastal peeti kinni ja kanti üle üksikisiku tulumaks summas 93 254 rubla. Kuid see kantakse edasi tulevastesse perioodidesse.

Ühisomandis oleva kinnisvara ostmisel (enne 01.01.2014)

Stolitsa LLC töötaja P. R. Ivanov, kes on abielus G. D. Ivanovaga, ostis 2013. aasta detsembris 3,6 miljoni rubla eest elamu. Vastavalt sõlmitud lepingule kuulub ostetud eluase neile võrdsetes osades. Abikaasa koostas ja saatis föderaalsele maksuteenistusele ka maksutagastuse avalduse, kasutades üksikisiku tulumaksu määramisel oma õigust ostetud eluase maha arvata.

Kuna hüvitisetaotlust saab esitada vaid taotlusele eelnenud kolme aasta kohta, siis Ivanov P.R. aastate 2014-2016 kohta esitas ta 3NDFL-i deklaratsioonid, milles märkis, et nende perioodide sissetulek oli 2 158 508 rubla, makstud maks 280 606 rubla.

Vanade reeglite järgi oli eluaseme soetamise hüvitis piiratud 2 miljoni rubla piirmääraga, mis kehtis kinnistule tervikuna. Ivanov P.R. seetõttu saab ta kasutada pool sellest, mis tähendab 1 miljon rubla.

Kogu tasutud üksikisiku tulumaksu summat sel juhul tagastada ei saa, tagasi tuleb nõuda vaid sada kolmkümmend tuhat, arvestatuna 1 miljon rubla. *13%.

Ühisomandis oleva kinnisvara ostmisel (peale 01.01.2014)

Stolitsa LLC töötaja P. R. Ivanov, kes on abielus G. D. Ivanovaga, ostis 2016. aasta augustis 3,6 miljoni rubla eest elamu. Vastavalt sõlmitud lepingule kuuluvad ostetud eluase neile võrdsetes osades, millest igaüks on 1,8 miljonit rubla.

Mõlemad abikaasad esitasid föderaalsele maksuteenistusele avalduse ülemääraselt ülekantud üksikisiku tulumaksu tagastamiseks, kuna deklareerisid oma õigust vara mahaarvamisele.

Ivanov P.R. 2016. aasta üksikisiku tulumaksu deklareeritud tulu oli 717 338 rubla, maksti makse 93 254 rubla.

Kehtivate standardite kohaselt ei kehti piirang üksikisiku tulumaksu arvutamisel eluasemele, vaid maksumaksjale. Seetõttu saab iga abikaasa hüvitist ära kasutada, piirates selle ainult kahe miljoni rublaga.

2016. aasta eest saab töötaja tagastada 93 254 rubla ja ülejäänud summa on 140 746 rubla. (1,8*13%-93254) kantakse üle järgmistele perioodidele. Lisaks, kui Ivanov P.R. ostab rohkem kinnisvara, jääb tal ikkagi õigus hüvitisele summas 200 tuhat rubla. (2 miljonit rubla – 1,8 miljonit rubla), mis annab maksusoodustuse 26 000 rubla.

Ühisomandis oleva vara ostmisel (enne 01.01.2014)

Stolitsa LLC töötaja P. R. Ivanov, kes on abielus G. D. Ivanovaga, ostis 2013. aasta detsembris 3,6 miljoni rubla eest elamu. Sissetuleku puudumise tõttu andis naine kinnisvara ostmisel mahaarvamise õiguse üle abikaasale. Seda saab teha juhul, kui kinnistu ostetakse ühisvarana.

Kuna hüvitisetaotlust saab esitada vaid taotlusele eelnenud kolme aasta kohta, siis Ivanov P.R. aastatel 2014–2016 esitas ta 3NDFL-i deklaratsioonid, milles märkis, et tema nende perioodide sissetulek oli 2 158 508 rubla, makstud maks 280 606 rubla.

Eluaseme ostmiseks kulutatud rahalisi vahendeid ei pea ümber arvutama, nii et kaasomandi korral saavad abikaasad neid maksustamise eesmärgil arvesse võtta mis tahes summas.

Maksimaalne piirmäär on aga kaks miljonit rubla, mida ei tohi ületada.

Selle piirangu tõttu on Ivanov P.R. saab tagastada ainult 260 tuhat rubla.

Ühisomandis oleva vara ostmisel (peale 01.01.2014)

Stolitsa LLC töötaja Ivanov P.R. ja Ivanova G.D. ostetud eluase kogumaksumusega 4,6 miljonit rubla. kaasomandisse. 2016. aasta jooksul oli Ivanov P.R. teenis 816 tuhat rubla ja maksis nende pealt makse 106 080 rubla. Ivanova G.D. sissetulek. 2016. aastal oli see 685 tuhat rubla ja neilt kandis ta makse 89 050 rubla.

Maksuseadus sätestab, et eluaseme ühisel ostmisel võib abikaasade mahaarvamise summa jaotada mis tahes osana. Lisaks ei kasutatud alates 1. jaanuarist 2014 enam ostetud eluaseme maksumuse kahe miljoni rubla suurust limiiti, mis praegu kehtib selles summas igale maksumaksjale.

Ivanovid otsustasid, et nad kasutavad mahaarvamist võrdsetes osades (1/2 osa abikaasale, 1/2 osa naisele).

See tähendab, et 2016. aastal esitavad nad dokumendid maksutagastuseks: Ivanov P.R. summas 260 tuhat rubla, mis tähendab, et kohe makstakse 106 080 rubla ja ülejäänud 260 000-106 080 = 153 920 rubla. kantakse edasi järgmistesse aastatesse.

Ivanova G.D. saab kohe tagasi 89 050 rubla ja ülejäänud summa on 170 950 rubla. kantakse edasi järgmistesse aastatesse.

Korteri ostmine rasedus- ja sünnituskapitali abil

Ivanova G.D. Ostsin korteri 2,1 miljoni rubla eest, kuid osa maksest tehti rasedus- ja sünnituskapitali tunnistusega 453 tuhande rubla eest.

2016. aastal oli tema sissetulek 650 tuhat rubla, makstud maksusumma oli 84 500 rubla.

Rasedus- ja sünnituskapitali summalt eraisikule tulumaksusoodustust teha ei saa. See tähendab, et mahaarvamise kogusumma on 1,647 miljonit rubla. Sellest järeldub, et tasutud maksusumma, mille saab tagastada, on 214 110 rubla.

Pärast dokumentide täitmist Ivanova G.D. saab kohe arvestada 2016. aastal tasutud maksu laekumisega 84 500 rubla ja ülejäänud summa 214 110-84 500 = 129 610 rubla. saab kasutada järgmistel aastatel.

Näide ettevõtja mahaarvamisest lihtsustatud maksusüsteemis

Ivanov P.R. ostis isiklikuks kasutamiseks korteri 2,73 miljoni rubla eest. Ta tegutseb üksikettevõtjana ja kasutab lihtsustatud maksusüsteemi.

Kehtiv seadusandlus ei näe aga ette ettevõtja poolt mahaarvamise saamist, kuna ta ei ole tulumaksu maksja, vaid maksab lihtsustatud maksusüsteemi järgi ühekordse maksu. Sellest tulenevalt saab ta selle ostuga seoses õiguse saada soodustust kahe miljoni rubla ulatuses, kuid ta ei saa seda praegu rakendada.

Juhul, kui tulevikus Ivanov R.P. saada tööd töölepingu alusel, kus tema tulult peetakse kinni üksikisiku tulumaks või ta korraldab OÜ, kus töötab ka füüsilise isiku tulumaksu tasumisega lepingu alusel, võib arvestada üksikisiku tuludeklaratsiooniga summas 260 tuhat rubla.

Näide enne 2008. aastat soetatud vara mahaarvamisest

Stolitsa LLC töötaja Ivanov P.R. 2007. aastal ostis ta 1,32 miljoni rubla eest kahetoalise korteri. 2016. aastal sai ta teada üksikisiku tulumaksusoodustuse saamise võimalusest selle ostu eest ning otsustas dokumendid esitada.

Kuna tagasi saab teha vaid kolme eelneva aasta eest, siis deklareeritakse 2013-2015 tulud. Selle aja jooksul Ivanov P.R. teenis 648 tuhat rubla. Maksusumma oli 84 240 rubla.

Seaduse järgi on enne 2008. aastat ostetud kinnisvara puhul maksimaalne kasu miljon rubla ja tagastatav maks sada kolmkümmend tuhat.

Kuna eluaseme maksumus on 1,32 miljonit rubla. ja see on rohkem kui piir, arvutus tehakse viimast arvestades. Kuna maksulimiit on 130 tuhat rubla, on kolme aasta eest tasutud maksusumma 84 240 rubla. ta saab selle kohe kätte ja jääk on 130 000-84 240 = 45 760 rubla. saab kasutada järgmistel aastatel.

Elamukinnisvara ostvatel kodanikel on võimalus tagastada üksikisiku tulumaks, mis peetakse tehingu sõlmimisel kinni. See üksikisikute õigus on ette nähtud maksuseadustes. Maksusumma on 13% ostetud eluaseme maksumusest ja selle hüvitamist saab teostada mitmel viisil.

Esiteks peate koguma teatud dokumentide paketi ja seejärel järgima mitmeid kohustuslikke tingimusi. Selles artiklis käsitleme protseduuri üksikasjalikult. üksikisiku tulumaksu tagastus korteri ostmisel, millega paljud Venemaa kodanikud peavad silmitsi seisma. NKRF II osa artikkel 220 reguleerib üksikisiku tulumaksu tagastamise korda.

Materjalis käsitletud küsimused:

Korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu tagastamine - tagastustingimused

Maksumaksjal on õigus seda mahaarvamist hüvitada järgmistel juhtudel:

1. Ostetud kinnistu asub Venemaa territooriumil.
2. Elukondliku kinnisvara või selles osa ostnud eraisik maksab igakuist tulumaksu 13%.
3. Ostu-müügitehing tehakse kodanike vahel, kes ei ole omavahel seotud, kuid neid võib tunnustada kui:
   • Üksikisik ja tema abikaasa.
   • Lapsed.
   • Vanemad.
   • Isikud, kui üks on teisele ametipositsioonilt allutatud.
4. Kinnisvara ostmisel maksis raha maksumaksja ise. Pange tähele, et ostukulud ei sisalda:
   • Eelarvevahendid riigi kaasfinantseeringuga.
   • Rasedus- ja sünnituskapitali suurus.
   • Ettevõtte makstud rahasumma.
5. Kulude suurus ei ületa seadusega kehtestatud piirmäära. See summa on 2 miljonit rubla. Kui kulud ületavad seda väärtust, tagastatakse maksumaksjale 13% ainult 2 000 000 rubla pealt.

Kui ülaltoodud tingimused on täidetud, on eraisikul õigus tagastada 13% eluaseme soetamise kuludest.

Korteri ostmise kulud

Kui pöörduda NKRF II osa artikli 220 punkti 4 punkti 3 poole, siis seal öeldakse, et toa (või selle osa), korteri või selle osa ostmise kulud koosnevad järgmistest kuludest:

• Omandada õigused eluasemele ehitatavas majas.
• Korteri ostmiseks.
• Korteri või toa osaluse ostmiseks.
• Toa ostmiseks.
• Ehitusmaterjalide ostmiseks viimistlemiseks.
• Kalkulatsiooni koostamiseks.
• Remonditööde teostamiseks.
• Viimistlustöödeks.

Kui me viitame artikli 3 lõikele 3, siis lõikele 3 220 NKRF II osa sätestab, et uue eluaseme ehitamise, maja või selles asuva majaosa ostmise kuluosa sisaldab järgmisi maksumaksja kulusid:

1. Maja ehitamiseks materjalide ostmiseks.
2. Koostada ehitustööde kalkulatsioon.
3. Projektide arendamiseks.
4. Maja ostmiseks.
5. Soetada osalus elamus.
6. Kommunikatsioonidega liitumise kulud (gaasitrass, elekter, veevarustus).
7. Maja või selle osa valmimisega seotud kulud.

Kommunikatsioonidega liitumise ja viimistlusmaterjalide kulud saab tegelike kulude hulka arvata vaid juhul, kui ostu-müügilepingus on märgitud, et elamu ostetakse ilma kommunikatsioonideta ja viimistluseta.

Kui maksumaksja on saanud ostetud kinnisvara omandisse, saab ta algatada korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu tagastamise menetluse.

Selleks peab ta koguma vajaliku dokumentide paketi ja esitama need oma registreerimiskohas föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile.

Dokumendid üksikisiku tulumaksu tagastamiseks korteri ostmisel

Kodanik peab koguma järgmise dokumendipaketi:

1. Maksu tasuva eraisiku pass (koopia).
2. Maksudeklaratsiooni vorm 3-NDFL. See tuleb täita selle aruandeaasta kohta, mil kinnisvara elamukinnisvara ostu-müügitehing lõpetati.
3. Sissetulekutõend (vorm 2-NDFL) selle aruandeaasta kohta, mil kinnisvara osteti.
4. TIN-sertifikaat (koopia).
5. Kui maksumaksjale tehti tavapärased maksusoodustused, peab ta esitama laste sünnitunnistused.
6. Kviitung kinnisvara müüjalt.
7. Mahaarvamise taotlus. Sellel peab olema märgitud pangakonto number, kuhu tagastatav summa kantakse.
8. Kui korter on ostetud hüpoteeklaenu vahenditega, on vaja laenulepingut.
9. Ostetud korteri omandiõigust kinnitavad dokumendid. Nende hulgas on: ehitatavas majas eluaseme õiguste omandamise leping, ostu-müügileping, vastuvõtmise ja üleandmise aktid.
10. Kinnisvara soetamise kulusid tõendavad paberid elamiseks ja viimistlustöödeks. Need võivad olla maksekorraldused, pangaväljavõtted, kviitungid, müügi- ja kassakviitungid, ehitusmaterjalide ostuaktid.

Iga tehingu jaoks määratakse nõutavate dokumentide loetelu individuaalselt.

Korteri üksikisiku tulumaksu tagastamine - tagastamise kord

Varem tasutud maksu saab tagastada järgmistel viisidel:

1. Pärast tehinguga tähistatud aasta möödumist võtab isik oma registreerimiskohas ühendust föderaalse maksuteenistusega ja esitab vajaliku dokumentide paketi. 3 kuu jooksul vaatab inspektor esitatud dokumendid läbi. Kui otsus on positiivne, kannab föderaalne maksuamet eelmisel aastal kinnipeetud maksu üle. Raha kantakse pangakontole, mille kodanik avalduses märkis.
2. Pärast ostetud eluaseme omandiõiguse saamist peab kodanik viivitamatult esitama kogutud dokumentide paketi föderaalsele maksuteenistusele. Peate võtma ühendust oma registreerimiskohas asuva asutusega. Dokumentide kontrollimine toimub kuu aja jooksul. Pärast ülevaatuse lõppu antakse eraisikule teade, mis kinnitab tema seaduslikku õigust saada korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu tagastamist. Paberile märgitakse tööandja nimi. Kodanik esitab selle teatise selle ettevõtte raamatupidamisosakonnale, kus ta töötab. Alates Teatise esitamise kuust lõpetatakse palgalt üksikisiku tulumaksu kinnipidamine kuni täieliku tagastamiseni. Üksikisik peab selle teatise maksuhaldurilt saama igal aastal ja esitama selle oma organisatsiooni raamatupidamisele kuni üksikisiku tulumaksu täieliku tagastamiseni. Kui kodanik töötab ametlikult mitmes ettevõttes, on tal õigus maks igalt tööandjalt tagasi maksta. See punkt on sätestatud 23. juuli 2013. aasta föderaalseaduses nr 21-FZ „Artikli muudatuste kohta. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 2. osa.

Eraisikule hüvitatakse viimase aasta tulumaks, kuid mitte rohkem kui temalt kinnipeetud maksusumma.

Kui tagastamisele kuuluv maksusumma on suurem kui üksikisikule tagastatud summa, siis sel juhul tagastatakse tasumisele kuuluv jääk järgmistel aastatel.

Selleks peab kodanik esitama föderaalsele maksuteenistusele tuludeklaratsiooni pärast iga aasta lõppu kuni maksu täieliku tagastamiseni.

Üksikisiku tulumaksu tagastuse arvestus korteri ostmisel

Eraisikule tagastatakse 13% elamukinnisvara ostmiseks kulutatud summast. Kui me viitame artikli 1 lõikele 1, siis lõikele 3 NKRF-i artiklis 220 seatakse elamukinnisvara ostmise tegelike kulutuste piirmäär - see summa on 2 miljonit rubla.

Näiteks kui üksikisik sai 4 miljoni rubla väärtuses korteri omanikuks, on tagasimakse summa 13% vaid 2 miljonist rublast.

Kui elamiseks kinnisvara ostmise tegelikud kulud on maksimaalsest summast väiksemad (näiteks korter maksab 1,5 miljonit rubla), on maksumaksjal õigus kasutada ülejäänud 500 000 rubla hilisemal muu eluaseme ostmisel.

Seadusandluse muutumise tõttu võib maksimumsumma muutuda. Seega läheb arvesse summa, mis oli “töötav” ajal, mil maksumaksjal tekkis esmakordne üksikisiku tulumaksu tagastusõigus.

Kui kaasomand ostetakse, jaotatakse üksikisiku tulumaksu hüvitis proportsionaalselt osade kaupa kinnistu kaasomanike vahel.

Kui soetatakse ühisvara, määravad omanikud ise jaotamise korra - märgivad selle avalduses.

Näiteks on abikaasadel õigus jagada maksutagastust nii, et ainult üks abikaasa saab tagasi. Sel juhul saab teine ​​abikaasa seda õigust kasutada, kui ostetakse muud eluasemeks mõeldud kinnisvara.

Kui maksutagastust omavast maksumaksjast saab pensionär, siis on tal võimalik saada üksikisiku tulumaksu tagasi pensionile eelnenud aastate eest. Kuid see periood ei tohiks olla pikem kui 3 aastat.

Korteri üksikisiku tulumaksu tagastamine - tagastamise näide

Teeme ettepaneku kaaluda maksutagastuse summa arvutamist illustreerivate näidete kaudu, et saaksite neid edaspidi kasutada konkreetsel juhul:

Näide nr 1

Üksikisik ostis 2018. aastal korteri 5 miljoni rubla eest. Tema palgast peeti tänavu kinni 55 000 rubla tulumaksu.

• Hüvitise kogusumma on: 2000000x13% = 260 000 rubla.

2019. aastal on eraisikul õigus tagastada temalt kinnipeetud maks summas 55 000 rubla. Järelejäänud hüvitise suurus on 205 000 rubla (260 000-55 000 = 205 000 rubla). See summa makstakse tagasi iga aasta lõpus, kui maks laekub. See jätkub kuni maksu täieliku tagastamiseni.

Näide nr 2

Eraisik ostis 2019. aasta märtsis korteri 1 400 000 rubla eest. Peagi otsustati maks tagastada ettevõtte kaudu, kus ta ametlikult töötab. 2019. aasta aprillis sai kodanik maksuhaldurilt Teatise, mille ta edastas oma ettevõtte raamatupidamisele. Töötaja palk on 35 000 rubla kuus.

• Tagastamise kogusumma on 14 000 000 x 13% = 182 000 rubla.
• Mai alguses, kui firma aprillikuu palgad väljastab, tagastatakse kodanikule: 35 000 rubla x 13% = 4550 rubla.
• Ülejäänud hüvitise suurus on: 182 000 rubla – 4550 rubla = 177 500 rubla.

Juunis, mil saabub maikuu töötasu, tagastatakse kodanikule taas 13% palgast. See jätkub iga kuu kuni aasta lõpuni. Järgmisel aastal peab eraisik taas saama maksuhalduri Teatise ja viima selle raamatupidamisse. Kui kodanik otsustab osta teise elamukinnisvara, on tal õigus saada tagasi 13% 600 000 rubla ulatuses, kuna seadusega on kehtestatud piirmäär 2 miljonit (2 miljonit kuni 1,6 miljonit kulutati korteri ostmiseks). . Seega hüvitatakse talle järgmine summa: 0,6 miljonit x 13% = 78 000 rubla. Iga konkreetse juhtumi kohta saab maksuinspektor esitada tõendi ja anda täieliku loetelu maksutagastuseks vajalikest dokumentidest. Üksikisikul on õigus maksu tagastada nii föderaalse maksuteenistuse kontrolli kui ka oma tööandja kaudu, kus ta töötab alaliselt.

Maksusoodustusega vähendatakse maksude kogusummat, mis moodustab 13% tulu summast.

Maksusoodustus on oma olemuselt tasumine teatud perioodi jooksul ilma riigieelarvesse sissemakseta.

Mõne näite puhul on vahendid ette nähtud ka püsivalt tagastatavateks maksumakseteks. Maksusoodustuse suuruse saab iga taotleja määrata iseseisvalt.

Sellest artiklist leiate teavet maksu mahaarvamise arvutamise kohta. Iga taotleja saab iseseisvalt määrata talle kuuluva mahaarvamise suuruse.

Artiklite navigeerimine

Arvutamise põhimõtted

Mahaarvamise summa vähendab maksumäära või kvalifitseeruva tulu summat, millelt maksustatakse. Arvutamisel peate järgima järgmisi reegleid:

• Tagasimakse suurus ei tohiks olla suurem kui 13% kodaniku tasutud maksudest.
• Mahaarvamisi saavad teha ainult kodanikud, kes teevad eelarvesse maksumakseid, deklareerides oma tulusid või osutades teatud teenuseid või saades autoritasusid, mahaarvamisi seoses väärtpaberite väärtuse suurenemisega jne.
• Järelikult saab mahaarvamist teha kodanikele ja üksikutele pereliikmetele. Maksutagastust saab taotleda ravi, hariduse ja hariduse eest ning alati on võimalus kasutada oma lähedastele pakutavaid soodustusi.
• Tagastussumma arvutamisel võetakse arvesse tulu, mida vastavalt seadusele maksustatakse 13% maksumääraga. Kui maksustamine toimub nn lihtsustatud maksustamise järgi, mis vastab 6%-le tulust, siis soodustusi ei saa.

Summa määratakse maksusumma järgi, mille kodanik esitas föderaalsele maksuteenistusele eelmisel aastal.

Näide

Vastavalt seadusele on kehtestatud järgmised piirangud:

• 2 000 000 rubla on maksimaalne sissetulekute summa, mille eest kodanikel on õigus saada maksusoodustust.
• Maks ei tohiks olla väiksem kui 13% eluruumi kogumaksumusest.
• Maksu ei peeta teie palgast kinni enne, kui kogu makstav summa on tagastatud.

Näiteks 360 000 rubla aastasissetulekuga on kogu perioodi üksikisiku tulumaksu summa 46 800 rubla. kodanik saab tagasi 260 rubla. Kui ta saab järjepidevalt valget palka, kulub tal umbes 5 aastat ja 7 kuud, et kogu talle makstav summa kätte saada.

Eelmise aasta algusest on lubatud mahaarvamist kasutada üks kord kuni maksimumsumma tagasimaksmiseni.

Kui pärast kodu ostmist on mahaarvamise summaks 200 000 rubla, siis teise kinnisvaratehingu sooritamisel on tal õigus nõuda tagasi 60 000 rubla täiendavat summat.

Enne vara mahaarvamise suuruse arvutamist pärast korteri või maja ostmist on taotleja kohustatud registreerima ostetud objekti omandiõigusena.

Täiendavad juhised

Maksusoodustuseks loetakse summat, mis vähendab kodanike poolt regulaarsete maksumaksetena pakutavate maksevahendite hulka.

Üksikettevõtjatel on õigus saada vaid 87% oma sissetulekust.

Ülejäänu on neil kohustus anda riigieelarvesse.

13 rubla saja kohta arvestatakse maha ka põhikohaga töötajate palgast.

Need vahendid saab teatud olukordades, näiteks korteri ostmisel, maksusoodustusena tagastada. Seda reguleerivad art. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Eraisikute sissetulekutelt maksusoodustusi tehakse:

• Tööandja enda vahendusel regulaarsete kinnipidamistega töötasust.
• Maksuhalduri kaudu aruandeperioodi deklaratsiooni esitamisega.

Aruandeperioodiks loetakse föderaalsele maksuteenistusele aruande esitamisele eelnenud kalendriaastat. Maksudeklaratsioonid esitatakse regulaarselt 30. aprilli paiku. See reegel ei kehti inimestele, kes ostavad kinnisvara.

Neil on võimalus deklaratsioone esitada kogu kalendriaasta jooksul, kuid mitte varem kui aasta pärast vormistatud varalepingu registreerimise lõppu.

Tasumisele kuuluva mahaarvamise summa kindlaksmääramisel pakub maksuorganisatsioon mitmeid võimalikke meetodeid:

• Otse.
• Arveldamine.

Otsest peetakse kõrgeimaks prioriteediks ja laialt levinud. See meetod põhineb dokumentidel, mis näitavad elamispinna eest tasumist vastavalt kehtivale art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 53 ja 54.

Maksubaas on vaadeldava maksustamisobjekti kulu, füüsiline või muu tunnus. Maksumäär on kehtestatud maksubaasi konkreetse mõõtühiku maksusumma.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik määrab kindlaks kõik nõutavate sissemaksete ja soodushinnaga mahaarvamiste summad. Pärast selles artiklis esitatud teabe lugemist ei teki kellelgi küsimusi hüpoteegi maksusoodustuse arvutamise kohta.

Esitage oma küsimus allolevas vormis

Maksusoodustus korteri ostmisel seisneb ostjale riigieelarvest tasutud tulumaksu osa tagastamises.

Seda mahaarvamist nimetatakse vara.

Kui oled ametlikult tööl ja saad palka, siis sellelt palgalt peab tööandja riigi kasuks kinni tulumaksu (isikutulumaksu) 13% ulatuses.

Kui ostad korteri, lubab riik maksustatavat tulu vähendada. Selle tulemusena väheneb maksubaas ja teil on õigus mõnda aega tulumaksu mitte maksta või varem tasutud tagastada.

Mahaarvamiste puhul on kaks mõistet: mahaarvamise summa ja tasumisele kuuluv maksusumma. Maksu mahaarvamise summa- see on summa, mille võrra saate korteri ostmisel oma sissetulekuid vähendada. Tagastatav maksusumma- kui palju raha saab tegelikult eelarvest tagasi saada. Teisisõnu on tagastatav summa 13% mahaarvamise summast.

Mahaarvamise summa

Mahaarvamise summa on teie kulude summa, mis on seotud korteri ostmisega. Kuid see ei tohi olla suurem kui kehtestatud maksimaalne piirmäär 2 000 000 rubla. Teisisõnu, maksimaalne mahaarvamine korteri ostmisel on 2 000 000 rubla, mis tähendab maksimaalset tagastatavate maksude summat:

Max Tagastatav üksikisiku tulumaks = (2 000 000 RUB × 13%) = 260 000 RUB.

Mõned näited:

Millise perioodi eest saab üksikisiku tulumaksu tagastada?

Korteri ostmisel maksusoodustuse saamise õigus tekib:

• Korteri ehitajalt vastuvõtmise akti allkirjastamise hetkest uues majas korteri ostmisel.
• Alates vara riikliku registreerimise hetkest järelturult korteri ostmisel.

Üksikisiku tulumaksu saate tagastada sellest hetkest ja kõigi järgnevate aastate eest. See tähendab, et saate mahaarvamist kasutada nii kaua, kui soovite, kuni riik tagastab kogu tasumisele kuuluva summa.

Küll aga saab taotleda üksikisiku tulumaksu tagastamist ainult viimased 3 aastat. 2018. aastal korterit ostes saab tagastada ainult 2017., 2016. ja 2015. aasta üksikisiku tulumaksu. Ja kõigi järgnevate jaoks. Aasta mahaarvamise avaldus esitatakse järgmisel aastal. Näiteks 2018. aasta mahaarvamise saamiseks tuleb taotlus esitada 2019. aastal.

Pensionäridele On erand: nad võivad saada mahaarvamist eelmise kolme aasta eest, isegi kui korter osteti hiljem.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohase maksusoodustuse saamise aegumistähtaega ei ole kehtestatud.

Kas mahaarvamist saab kasutada mitu korda?

Enne 2014. aastat sai mahaarvamist saada vaid ühe korra ehk siis ühe korteri pealt.

Alates 2014. aastast saab üks inimene mahaarvamist kasutada mitu korda, kuid üldlimiit on 2 000 000 RUB. inimese kohta on endiselt säilinud. Kui ostsite ühe korteri alla 2 miljoni rubla eest, saate ülejäänud mahaarvamise kasutada teise korteri ostmisel.

Saate kogu elu jooksul tagastada maksimaalselt 260 000 rubla. sõltumata ostetud korterite arvust.

Kui kasutasite mahaarvamist enne 2014. aastat, siis uued saldoülekande reeglid teile ei kehti.

Kui omanikke on mitu

Alates 2014. aastast saavad maksusoodustust kõik sama korteri omanikud. Varem oli selline õigus vaid ühel omanikul.

Näiteks kui mees ja naine ostsid korteri ja mõlemad on omanikud, on neil mõlemal õigus mahaarvamisele, see tähendab, et kumbki saab tagastada 260 tuhat rubla.

Millal tekib mahaarvamisõigus?

Mahaarvamise õigus tekib korteri ostmisel, kui samaaegselt on täidetud järgmised tingimused:

1. Peate olema Vene Föderatsiooni maksuresident (aasta jooksul elama Venemaal vähemalt 183 päeva)
2. Vajalik on dokumentidega kinnitada kulutused korteri ostmiseks.
3. Vajalikud on omandiõiguse dokumendid. Uue hoone puhul on see korteri vastuvõtmise akt, teisese eluaseme puhul - omanditunnistus või väljavõte ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist
4. Müüja ei ole teie lähisugulane.
5. Korter asub Venemaal.
6. Korter on ostetud emakapitali kasutamata.

Maksusoodustus üksikettevõtjatele

Üksikettevõtjatel ei ole õigust mahaarvamisele, kuna nad ei maksa tulumaksu. Neil on erinev maks – see ei kehti.

Korteri mahaarvamise registreerimise dokumendid

• Deklaratsioon vormil 3-NDFL (mahaarvamise avaldus).
• Töökoha raamatupidamisosakonna sertifikaat 2-NDFL iga aasta kohta (kui saate korraga mahaarvamise mitme eelmise aasta eest).
• Omanditunnistus (pole välja antud alates 2016. aastast) või väljavõte ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist.
• Korteri ostu-müügileping (ainult juhul, kui korter on ostetud järelturult)
• Ehituses kaasosaluse leping või nõudeõiguse loovutamise leping (ainult juhul, kui korter on ostetud esmaturult).
• Korteri vastuvõtmise ja üleandmise tõend arendajalt (ainult juhul, kui korter on ostetud esmaturult).
• Maksedokumendid, mis kinnitavad raha müüjale ülekandmist (pangaväljavõtted, kviitungid jne).

Piisab kõigi ülaltoodud dokumentide koopiate esitamisest, välja arvatud 3-NDFL-i rakendus.

Hüpoteeklaenu intresside tagastamine

Lisaks osale eluasemele kulutatud rahast saad tagastada ka osa selle kinnisvara soetatud hüpoteegi intresside maksmiseks kulutatud rahast. Intressi tagastamine kehtib ka vara mahaarvamisel.

13% tasutud laenuintressist tagastamiseks tuleb täita vastavad andmed samas avalduses (3-NDFL deklaratsioon). Nimelt tuleb märkida hüpoteegi intressi suurus kogu tähtajaks.

Vaja on täiendavaid dokumente laenuleping Ja panga tõend tasutud intresside kohta.

Siin on ka piirangud. Maksimaalne mahaarvamise summa intressi tagasimaksmisel on 3 000 000 rubla, mis tähendab, et saate selle tagastada 390 000 rubla. Kuid see piirang ilmus alles 2014. aastal. Enne seda ei olnud tagasimakse suurusel piiranguid.

Selles jaotises toome näiteid kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamisest erinevates olukordades.

MÄRGE:

• Maksusoodustus on summa, mille võrra maksubaasi vähendatakse. Samas saad tagasi 13% maksusoodustuse summast.
• Tulenevalt asjaolust, et alates 1. jaanuarist 2014 tehti maksuseadustikus mitmeid muudatusi, erinevad mõnel juhul mahaarvamise saamise tunnused olenevalt sellest, kas eluase on ostetud enne 1. jaanuari 2014 või hiljem. Sellistel juhtudel on toodud kaks eraldi näidet.

Näide 1: Korteri ostmine

2018. aastal osales Ivanov A.A. Ostsin korteri 2 miljoni rubla eest.

2018. aastal osales Ivanov A.A. teenis 50 tuhat rubla kuus ja maksis kokku 78 tuhat rubla. aasta tulumaks.

Mahaarvamise arvutamine:
Sel juhul on vara mahaarvamise summa 2 miljonit rubla (st saate tagastada 2 miljonit rubla x 13% = 260 tuhat rubla). Kuid 2018. aasta enda eest saab Ivanov tasutud tulumaksust tagastada vaid 78 tuhat rubla (ja järgmistel aastatel 182 tuhat).

Näide 2: Mahaarvamise saamine üksikettevõtja poolt, kasutades lihtsustatud maksusüsteemi

Kinnisvara ostmise tingimused:
Aastal 2018 Petrov P.P. ostis 3 miljoni rubla eest korteri.

Tasutud tulumaks ja tulumaks:
Petrov P.P. töötab üksikettevõtjana lihtsustatud maksusüsteemi alusel ja ei maksa sellest tulenevalt üksikisiku tulumaksu 13% määraga (tulumaks).

Mahaarvamise arvutamine:
Maksimaalne korteri mahaarvamise summa on 2 miljonit rubla. (st saate naasta kuni 2 miljonit rubla x 13% = 260 tuhat rubla). Kuid kuna Petrov P.P. ei tasunud 2018. aastal tulumaksu, ei saa ta selle aasta maksusoodustust. Kui Petrov P.P. tulevikus, kui ta saab teise töökoha (kus ta maksab tulumaksu), saab ta taotleda maksusoodustust ja saada tagasi kuni 260 tuhat rubla.

Näide 3: Korteri ostmine hüpoteegiga

Kinnisvara ostmise tingimused:
2018. aastal osales Ivanov I.I. ostis korteri 8 miljoni rubla eest, samas võttis ta 6 miljoni rubla eest hüpoteeklaenu. 2018. aasta hüpoteeklaenu intresside järgi on Ivanov I.I. maksis 100 tuhat rubla.

Tasutud tulumaks ja tulumaks:
Ivanov I.I. teenis 2018. aastal 3 miljonit rubla, millelt tasus tulumaksu.

Mahaarvamise arvutamine:
Kinnisvara maksimaalne mahaarvamise summa on 2 miljonit rubla. Lisaks Ivanov I.I. võib saada maksusoodustust 100 tuhande rubla ulatuses. makstud hüpoteegi intressidelt. Kokku 2018 Ivanov I.I. saab tagasi tulla 2 miljonit 100 tuhat rubla. x 13% = 273 tuhat rubla. Ta saab kogu selle summa korraga tagastada, sest... tema makstud tulumaks on üle 273 tuhande rubla.
Järgnevatel aastatel Ivanov I.I. võib saada ka hüpoteeklaenu intresside maksusoodustust (otsene eluaseme mahaarvamine on juba ammendatud). Pealegi, kuna laenuleping sõlmiti pärast 1. jaanuari 2014, on tema hüpoteegi intresside mahaarvamise maksimaalne summa 3 miljonit rubla. (tagastatav 390 tuhat rubla).

Näide 4: Abikaasade poolt kaasomandis oleva vara ostmine (alates 1. jaanuarist 2014)

Kinnisvara ostmise tingimused:
2018. aastal oli paar Vassiljev V.V. ja Vassiljeva A.A. ostis 5 miljoni rubla väärtuses korteri. kaasomandisse.

Tasutud tulumaks ja tulumaks:
2018. aastaks Vassiljev V.V. teenis 2,5 miljonit rubla ja Vassiljeva A.A. 3 miljonit rubla

Mahaarvamise arvutamine:
Ühisomandi korral saab maksusoodustuse ümber jagada mis tahes aktsiate kaupa. Samal ajal kaotati alates 1. jaanuarist 2014 mahaarvamise limiit summas 2 miljonit rubla. elamurajatisse. Vassiljevi abikaasad saavad maksusoodustuse jaotada võrdsetes osades (50% mehele ja 50% naisele) ning 2019. aastal saavad nad mõlemad summas mahaarvamise. 2 miljonit rubla (maksimaalne mahaarvamise summa inimese kohta) × 13% = 260 tuhat rubla.

Näide 5: Abikaasade poolt kaasomandis oleva vara ostmine (enne 1. jaanuari 2014)

Kinnisvara ostmise tingimused:
2013. aastal oli paar Vassiljev V.V. ja Vassiljeva A.A. ostis 5 miljoni rubla väärtuses korteri. kaasomandisse.

Tasutud tulumaks ja tulumaks:
Vassiljeva A.A. ei tööta.

Mahaarvamise arvutamine:
Ühisomandi korral saab maksusoodustuse ümber jagada mis tahes aktsiate kaupa, kuid kuna eluase on ostetud enne 2014. aastat, on mõlema abikaasa maksimaalne mahaarvamise summa 2 miljonit rubla. Vassiljevi abikaasad saavad 100% maksusoodustusest (2 miljonit rubla) jagada V. V. Vaatamata sellele, et korter on ostetud 2013. aastal, on 2019.a Vassiljev saab deklaratsiooni esitada ainult viimase kolme aasta kohta: 2018, 2017 ja 2016.

Näide 6: Kaasomandis oleva kinnisvara ost (alates 1. jaanuarist 2014)

Kinnisvara ostmise tingimused:
2018. aastal osales Vassiljev V.V. ja Romashkova A.A. ostis 5 miljoni rubla väärtuses korteri. kaasomandisse (ühele neist kuulub ½ korterist).

Tasutud tulumaks ja tulumaks:
2018. aastaks Vassiljev V.V. teenis 2,5 miljonit rubla, millelt maksis tulumaksu. Romashkova A.A. ei töötanud.

Mahaarvamise arvutamine:
Kaasomandi korral jaotatakse maksusoodustus omanike vahel vastavalt nende osadele. Peale 1. jaanuari 2014 ostetud eluaseme puhul 2 miljoni rubla piirmäär tühistati. kogu kinnisvara kohta. Selle ja omanike aktsiate (kumbki 50%) põhjal on V.V. ja Romashkova A.A-le saab anda kuni 2 miljonit rubla. (maksimaalne mahaarvamise summa inimese kohta) kinnisvaramaksu mahaarvamine. Samas suudab Vassiljev 2019. aastal tagasi saada 2 miljonit rubla × 13% = 260 tuhat rubla. 2018. aastaks ja Romaškoval on võimalik saada maksusoodustust, kui ta tööle saab (ja tulumaksu maksab).

Näide 7: kaasomandis oleva kinnisvara ost (enne 1. jaanuari 2014)

Kinnisvara ostmise tingimused:
2013. aastal Vassiljev V.V. ja Romashkova A.A. ostis 5 miljoni rubla väärtuses korteri. kaasomandisse (ühele neist kuulub ½ korterist).

Tasutud tulumaks ja tulumaks:
Romashkova A.A. ei tööta.

Mahaarvamise arvutamine:
Kaasomandi korral jaotatakse maksusoodustus omanike vahel vastavalt nende osadele. Samal ajal on enne 1. jaanuari 2014 ostetud eluaseme piirang 2 miljonit rubla. kogu kinnisvara kohta. Lähtudes sellest piirangust ja omanike aktsiatest (igaüks 50%), on Vassiljev V.V. ja Romashkova A.A-le saab anda kuni 1 miljon rubla. kinnisvaramaksu mahaarvamine. Samal ajal saab Vassiljev 2019. aastal esitada 3-NDFL-i deklaratsiooni ja tagastada 1 miljon rubla × 13% = 130 tuhat rubla. 2018., 2017. ja 2016. aastaks. Romashkova saab maksusoodustust alles siis, kui ta saab tööle (ja maksab tulumaksu).
Romaškoval ei ole õigust keelduda V. V. (nagu kaasomandi puhul võimalik).

Näide 8: Korteri ostmine rasedus- ja sünnituskapitali abil

Kinnisvara ostmise tingimused:
2018. aastal osales Vassiljeva E.E. ostis korteri 1,7 miljoni rubla eest, 400 tuhande rublaga. Ta maksis selle eest rasedus- ja sünnituskapitali vahenditest.

Tasutud tulumaks ja tulumaks:
2018. aastal teenis Vassiljeva 1 miljon rubla, millest ta maksis 130 tuhat rubla. tulumaks.

Mahaarvamise arvutamine:
Rasedus- ja sünnituskapitali summalt maksusoodustust ei tehta, seega on Vassiljeva mahaarvamise summa 1700 tuhat rubla. - 400 tuhat rubla. = 1300 tuhat rubla.(st ta saab selle enne tagastada 1300 tuhat rubla. x 13% = 169 tuhat rubla.). Samal ajal saab Ivanova 2019. aastal 2018. aasta eest tagastada talle tasutud tulumaksu vaid 130 tuhat rubla. 39 tuhat rubla. ta saab naasta järgmistel aastatel.

Näide 9: enne 2008. aastat soetatud vara

Kinnisvara ostmise tingimused:
2007. aastal asus Sidorov S.S. Ostsin korteri 2 miljoni rubla eest, kuid Sidorov otsustas selle korteri pealt maksusoodustust saada alles 2019. aastal.

Tasutud tulumaksu summa:
Aastatel 2016-2018 Sidorov S.S. teenis aastas 360 tuhat rubla ja maksis tulumaksu 46 tuhat rubla aastas.

Mahaarvamise arvutamine:
Enne 2008. aastat soetatud kinnisvara puhul on maksusoodustuse maksimaalne summa 1 miljon rubla. (vastavalt sellele on maksimaalne summa, mille Sidorov saab tagastada 1 miljon hõõruda. x 13% = 130 tuhat rubla.).
Seaduse järgi saab maksusoodustust teha mitte rohkem kui viimase 3 aasta eest (meil mitte varem kui 2016. aastal).
Seetõttu 2019. aastal Sidorov S.S. saab teha mahaarvamise ja tagastada 46 tuhat rubla. 2016. aastaks 46 tuhat rubla. 2017. aastaks ja 38 tuhat rubla. 2018. aasta jaoks. Pärast seda ammendub mahaarvamine täielikult.