Gyventojų pajamų mokesčio dydžio apskaičiavimas. Kaip sužinoti, kiek yra gyventojų pajamų mokestis

Kiekvienas Rusijos pilietis yra mokesčių mokėtojas. Kiekvieną mėnesį valstybė iš darbo užmokesčio išskaičiuoja palūkanas, kurios skiriamos mūsų šalies funkcionavimui palaikyti. Nepriklausomai nuo to, ką žmogus daro, jis privalo atlikti privalomus mokėjimus. Tuo pačiu metu, be pelningos dalies mokesčio, įmonės ir organizacijos moka papildomas sumas, kurios priklauso nuo profesijos tipo.

Kiekvienas iš mūsų žino, kad kiekvieną mėnesį tam tikri pinigai iš mūsų atlyginimo patenka į valstybės iždą. Jų dydis tiesiogiai numatytas įstatymuose ir vietiniu lygmeniu nesikeičiamas.

Šiandien mes pabandysime suprasti šią mokesčių sistemą, kuri yra išimama iš pelno. Tuo pačiu metu mes apsvarstysime būtent tas išmokas, kurios yra susijusios su asmenimis, tai yra, eiliniais piliečiais.

Kas yra gyventojų pajamų mokestis

Visų pirma, apibrėžkime sąvoką ir jos reikšmę. Gyventojų pajamų mokestis yra akronimas, kuris reiškia gyventojų pajamų mokestį. Kaip rodo pavadinimas, gyventojų pajamų mokestis yra viena iš pagrindinių apmokestinimo rūšių, kurias valstybė teikia valstybės iždui užpildyti.

Pagrindinis šio reiškinio bruožas yra tas, kad apmokestinimas pašalinamas tik iš pelningos mokesčių subjekto dalies, kuriai šiuo atveju atstovauja asmenys:

kurie yra mūsų šalies mokesčių rezidentai (tai yra tie, kurie Rusijoje būna mažiausiai 183 dienas per metus);
kurie nėra mokesčių rezidentai, bet turi pelno mūsų valstybės teritorijoje.

Kaip ir kiti mokesčiai, tokie mokėjimai apskaičiuojami naudojant palūkanas. Gyventojų pajamų mokestis turi savitą niuansą. Apskaičiuoti darbo užmokesčio procentus galima atlikus valstybės teikiamus atskaitymus. Tokie supaprastinimai skirti tik šiam mokesčiui. Jie tam tikromis sumomis sumažina faktines asmens pajamas, priklausomai nuo atskaitos rūšies, ir tik po to nuo likusios sumos skaičiuojamas mokestis.

Pelno mokesčio rūšys ir taikymo sritis

Pajamų apmokestinimo skirstymas į rūšis turi ne tik teorinę, bet ir praktinę reikšmę. Taip yra dėl to, kad specialios kategorijos suteikia asmenims galimybę apsispręsti, ar yra poreikis mokėti pajamų mokestį, ar tokios pareigos nėra.

Būtent todėl įstatyme numatytos pajamos, kurios yra apmokestinamos ir neapmokestinamos. Pirmieji apima:

pelnas pardavus turtą, kuris asmeniui priklausė trumpiau nei trejus metus;
pajamos, kurias asmuo turi išnuomodamas tam tikrą turtą pagal nuomos sutartį;
pelnas, gautas iš asmens veiklos už Rusijos teritorijos ribų;
pajamos, kurios buvo gautos kaip prizai ir laimėjimai;
kitas pelnas.

Paskutinėje pastraipoje nurodomos visos kitos pajamos, išskyrus:

pelnas pardavus turtą, kuris asmeniui priklausė ilgiau nei trejus metus;
pajamos, gautos gavus palikimą;
pelnas, gautas aukojant tik iš dviejų kategorijų: šeimos narių ir artimų giminaičių;
kitas įstatyme numatytas pelnas, neapmokestinamas.

Toks privalomas mokėjimas pasižymi tuo, kad asmuo kasmet suteikia tam tikras sumas, t mokestinis laikotarpis yra vieneri metai. Be to, įvesta mokesčių mokėjimo sistema, kuri reiškia, kad asmuo mokestį moka kas ketvirtį dalimis už paskutinius tris mėnesius. Paskutinis ketvirtis ir reikalinga papildoma išmoka atliekama pasibaigus mokestiniam laikotarpiui.

Kasmet asmuo mokesčių administratoriui turi pateikti valstybės išduotą deklaraciją, kurioje atsiskaito už praėjusį mokestinį laikotarpį, pateikdamas informaciją apie mokesčių sumas.

Jei dar neužregistravote organizacijos, tada lengviausias būdas Tai galima padaryti naudojantis internetinėmis paslaugomis, kurios padės nemokamai sugeneruoti visus reikalingus dokumentus: Jei jau turite organizaciją ir galvojate, kaip supaprastinti ir automatizuoti apskaitą bei ataskaitų teikimą, tuomet į pagalbą ateis šios internetinės paslaugos ir visiškai pakeis buhalterį Jūsų įmonėje ir sutaupys daug pinigų bei laiko. Visos ataskaitos generuojamos automatiškai, pasirašomos elektroniniu būdu ir automatiškai siunčiamos internetu. Tai idealiai tinka individualiems verslininkams ar LLC, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, UTII, PSN, TS, OSNO.
Viskas vyksta keliais paspaudimais, be eilių ir streso. Išbandykite ir būsite nustebinti kaip lengva pasidarė!

Nekilnojamojo turto mokesčių tarifai

Gyventojų pajamų mokesčio palūkanų normos skiriasi priklausomai nuo to, kaip buvo gautos pajamos:

9%:
- nuo dividendų, gautų iki 2015 m.
- apie pajamas iš sandorių su obligacijomis, išleistomis iki 2007 m.
13%:
- asmens atlyginimas;
- pelnas pardavus turtą;
- pajamų, gautų iš civilinių sutarčių.
15%:
- dividendai iš Rusijos juridinių asmenų piliečiams, kurie nėra mūsų šalies gyventojai.
30%:
- kitos Rusijos Federacijos nerezidentų pajamos.
35%:
- pajamos prizų ir laimėjimų pavidalu, gautos organizuojant renginį prekių ar paslaugų reklamos tikslais;
- pajamos iš banko investicijų, kai viršijami limitai.

Populiariausias tarifas yra 13%. Taip yra dėl to, kad dažniausiai naudojami civiliniai santykiai, kuriems taikomi tokie procentai.

Mokesčių apskaičiavimas nuo atlyginimo

Norint aiškiai susipažinti su mokesčiais pajamų pusėje, siūlome pažvelgti į keletą pavyzdžių. Norėdami sužinoti mokesčio tarifą, turite naudoti specialią formulę:

N = PS * OS, Kur:

N – mokestis,
PS – palūkanų norma,
OS – apmokestinamoji suma.

Verta manyti, kad OS gali prireikti papildomų skaičiavimų. Taip yra dėl to, kad kai kuriose situacijose atskaitymai naudojami asmens pajamų pusei – supaprastinimai, padedantys sumažinti apmokestinamąją sumą tam tikroms asmenų kategorijoms. OS formulė šiuo atveju bus tokia:

OS = DC – V, Kur:

PM – asmens pajamų dalis,
B – atimtis.

1 pavyzdys: Darbo užmokesčio apmokestinimas be atskaitymų

Piliečio Litvinovo atlyginimas yra 42 000 rublių. Turite žinoti jo mėnesio mokesčio sumą.

Norėdami tai padaryti, pirmiausia turite nuspręsti dėl palūkanų normos. Kadangi šiuo atveju pajamų dalis yra darbo užmokestis, naudojame 13 proc.

Tokiu atveju:

42 000 rublių * 13% = 5 460 rublių.

Būtent tokią mokesčių sumą pilietis Litvinovas turėtų gauti kas mėnesį. Jo grynosios pajamos bus:

42 000 rublių – 5 460 rublių = 36 540 rublių.

2 pavyzdys: Darbo užmokesčio apmokestinimas naudojant atskaitymus

Pilietės Isakovos atlyginimas yra 56 000 rublių per mėnesį. Be to, ji turi du nepilnamečius vaikus. Ji kreipėsi dėl. Paskaičiuokime jos mėnesio mokesčių sumą.

Pirmiausia išsiaiškinkime atskaitymo sumą. Kadangi turime du nepilnamečius vaikus, valstybė suteikia kiekvienam iš jų 1400 rublių supaprastinimą. Bendra išskaitymo suma bus:

1400 rublių * 2 = 2800 rublių.

Iš visų Isakovos pajamų atimame šio supaprastinimo dydį:

56 000 rublių – 2 800 rublių = 53 200 rublių.

Iš šio skirtumo tiesiogiai apskaičiuojame mokesčių sumą. Statymas išlieka toks pat, kaip ir ankstesniame pavyzdyje:

53 200 rublių * 13% = 6 916 rublių.

Palyginimui apskaičiuokime mokesčio sumą neatskaičius:

56 000 rublių * 13% = 7 280 rublių.

Kaip matote, apskaičiuojant mokesčių dydį reikia atsižvelgti į mokesčių atskaitymus, nes sumos su jų panaudojimu ir be jų skirsis.

3 pavyzdys. Atostoginių apmokestinimas

Gana dažnai kyla klausimas, ar atostogų lėšos yra apmokestinamos kaip ir kitos pajamos? Išanalizavus teisės aktus, darytina išvada, kad tokia išmoka yra laikoma papildomu darbo užmokesčiu, todėl yra apmokestinama. Mokesčio suma apskaičiuojama taikant lygiai tą pačią schemą ir taikant tuos pačius procentus, kaip ir ieškant privalomo įmokos sumos nuo atlyginimo.

Pavyzdžiui, pilietis Fayansovas gavo 25 000 rublių atostogų lėšų. Tokių pajamų mokestis bus:

25 000 rublių * 13% = 3 250 rublių.

4 pavyzdys

Pilietis Mikhejevas 2014 m. gavo 30 000 rublių dividendų. Pirmiausia apsispręskime dėl palūkanų normos. Kadangi šios rūšies pajamos priklauso pirmajai grupei, reikia panaudoti 9 proc.

Mokesčio suma bus:

30 000 rublių * 9% = 2 700 rublių.

Sertifikato 2-NDFL apskaičiavimas

2-NDFL yra valstybės išduotas dokumentas, kuriame asmuo nurodo savo pajamas, darbo užmokestį ir sumokėtų mokesčių sumą. Jį galite rasti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje mokesčių departamente. Sertifikatas reikalauja pateikti šiuos duomenis:

informacija apie darbdavį;
informacija apie darbuotoją;
pelnas, kuriam taikomas 13% tarifas;
atimti;
mokesčių, pajamų ir atskaitymų skaičiavimai.

Informacijos, kuri turi būti įtraukta į sertifikatą, pavyzdys

Piliečio Samsonovo mėnesinės pajamos yra 65 000 rublių. Tuo pačiu metu atskaitymai už 6 metų vaiką yra naudojami jo uždarbiui. Sužinokime, kokius skaičiavimus jis turi atlikti, kad užpildytų 2-NDFL formą.

Pirmiausia turite sužinoti metinių pajamų dydį:

65 000 rublių * 12 mėnesių = 780 000 rublių per metus.

Toliau apskaičiuosime mokesčių atskaitymo sumą. Kaip pažymėta ankstesniame pavyzdyje, supaprastinimo suma vienam nepilnamečiui vaikui yra 1400 rublių. Tuo pačiu metu tokiomis išmokomis galima naudotis tik tol, kol visos piliečio Samsonovo pajamos viršys 280 000 rublių. Todėl mes sužinome, kiek mėnesių jis turi teisę naudotis vaiko atskaitymu:

280 000 rublių / 65 000 rublių = 4 mėnesiai.

4 mėnesiai * 1400 rublių = 5600 rublių.

Iš visų metinių pajamų atimkime atskaitymų sumą:

780 000 rublių - 5 600 rublių = 774 400 rublių.

Apskaičiuokime sumokėto mokesčio sumą:

774 400 rublių * 13% = 100 672 rubliai.

Tai reiškia, kad pilietis Samsonovas į 2-NDFL sertifikatą turi įvesti šiuos duomenis:

mokesčio suma – 100 672 rubliai;
pajamų suma – 780 000 rublių;
atskaitymų suma yra 5600 rublių.

Skaičiavimai yra gana paprasti, svarbiausia turėti visą jiems apskaičiuoti reikalingą informaciją.

3-NDFL apskaičiavimas

Sertifikatas 3-NDFL yra dar vienas specialus dokumentas, skirtas pildyti tam tikrų kategorijų asmenims, vykdantiems su tam tikros rūšies pajamomis susijusią veiklą. Jie apima:

asmenys, patys apskaičiuojantys mokesčių dydį (individualūs verslininkai, teisininkai ir kt.);
Rusijos gyventojai, kurių pelnas buvo gautas už valstybės ribų;
asmenys, turintys papildomų pajamų.

Be to, pagrindinis tokio dokumento panaudojimas taip pat yra galimybė kreiptis dėl išskaitos panaudojimo. Norėdami tai padaryti, būtina atlikti tam tikrus skaičiavimus ir nurodyti grąžinimui reikalingo supaprastinimo dydį.

Pavyzdys

Pilietis Sokolovas įsigijo gyvenamąsias patalpas, išleisdamas 1 500 000 rublių. Šis pirkinys buvo apmokestintas. Metų pabaigoje Sokolovas ketina pateikti prašymą grąžinti mokesčius už būsto įsigijimą. Paskaičiuokime tokios grąžos dydį.

Šiuo atveju sandoris buvo apmokestintas įprastu tarifu, todėl:

1 500 000 rublių * 13% = 195 000 rublių.

Būtent šią sumą Sokolovas turi teisę nurodyti pateikdamas pažymą. Svarbiausia šį skaičių patvirtinti specialiais dokumentais (pirkimo sutartimi, pinigų sumos perskaičiavimo kvitu ir kt.).

Gyventojų pajamų mokesčio netesybų apskaičiavimas

Vėluojant sumokėti pajamų mokestį, asmeniui gali būti taikomos baudos. Šiuo metu tokios baudos dydis yra 20% skolos sumos. Tokiu atveju jis kaupiamas už kiekvieną paskesnę dieną po mokesčių sumokėjimo termino pabaigos.

Pavyzdys

Pilietė Samsonova atidėjo mokesčių mokėjimą 5 dienas. Tuo pačiu metu jos privalomo mokėjimo suma buvo 2600 rublių. Paskaičiuokime, kokią baudą jai reikės sumokėti kartu su pagrindiniu mokesčiu.

Sužinokime baudos dydį per vieną dieną:

2600 rublių * 20% = 520 rublių.

Dabar apskaičiuokime bendrą baudą už visas dienas:

520 rublių * 5 dienos = 2600 rublių.

Kaip matome, per tokį gana trumpą laiką Samsonova privalės sumokėti dvigubai didesnę sumą, nei reikėjo laiku sumokėti mokestį.

Gyventojų pajamų mokestis yra vienas iš kelių mokesčių, kurių mokėtojai yra fiziniai asmenys. Tiesioginį mokesčių pervedimą į biudžetą gali atlikti tiek patys mokesčių mokėtojai, tiek jų mokesčių agentai. Verslininkas arba organizacija, kurioje dirba darbuotojai, veikia kaip mokesčių agentas jų atžvilgiu.

Mokesčių agento pareigos apima mokesčių apskaičiavimą ir išskaitymą, taip pat vėlesnį jo pervedimą į valstybės biudžetą. Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo darbuotojo pajamų sumos.

Skaičiavimo ir atskaitymo tvarka

Gyventojų pajamų mokestis skaičiuojamas tik nuo darbuotojo pajamų, kurių mokėjimo šaltinis yra mokesčių agentas. Tuo pačiu darbdavys neatsižvelgia į darbuotojo pajamas, gautas iš kitų šaltinių.

Darbuotojas gali turėti kelis mokesčių agentus, jei derina darbą pas skirtingus darbdavius.

Pagrindinės darbuotojo mokesčių mokėtojo pajamos, iš kurių išskaičiuojamas mokestis, yra darbo užmokestis, įskaitant priedus, invalidumo pašalpas, atostogų išmokas ir kt.

Gyventojų pajamų mokesčio mokesčio bazė apskaičiuojama atsižvelgiant į mokesčių atskaitymus, į kuriuos darbuotojas turi teisę. Mokesčių teisės aktai numato šių rūšių atskaitymus, į kuriuos mokesčių agentas turi atsižvelgti nustatydamas mokesčio bazę:

standartiniai atskaitymai
turto atskaitymai.

Tuo pačiu metu darbuotojas gali pasinaudoti teise į turto atskaitą tik pateikęs iš mokesčių institucijos gautą pranešimą. Tik gavęs tokį darbuotojo pranešimą, buhalteris turi teisę sumažinti gyventojų pajamų mokesčio mokestinę poziciją.

Apskaičiuojant mokestį, naudojama tokia gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo formulė:

kur N yra mokesčio suma, kurią mokesčių agentas turi išskaičiuoti,
D - darbuotojo pajamų suma, nuo kurios skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis,
V – mokesčių atskaitymai, į kuriuos mokesčių mokėtojas turi teisę,
S – mokesčio tarifas.

Įstatyme numatytas bendras mokesčio tarifas yra 13 proc. Yra keletas specialių tarifų, visų pirma užsienio piliečių - nerezidentų - pajamoms, jei jie dirba mokesčių agento darbuotojai, mokamas 30% mokestis.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo pavyzdys:

Darbuotojo atlyginimas 2019 m. sausio mėn. buvo 40 000 rublių.
Darbuotoją išlaiko du nepilnamečiai vaikai.
Darbuotojas yra Rusijos Federacijos pilietis.

Apskaičiuokime gyventojų pajamų mokesčio sumą:

Standartinė mokesčių atskaita už pirmąjį ir antrąjį vaiką yra 1400 rublių
N = (40 000 rublių - (2 * 1400) * 13%
Iš viso: mokesčių suma, kurią mokesčių agentas turi išskaičiuoti iš darbuotojo atlyginimo: 4 836 rubliai.

Gyventojų pajamų mokesčio išskaitymas iš užsienio piliečių atliekamas atsižvelgiant į tai, ar tokie piliečiai yra pripažįstami rezidentais, ar ne. Gyventojai, pagal mokesčių įstatymus, yra asmenys, kurie per ateinančius dvylika mėnesių iš eilės išbuvo šalyje ne trumpiau kaip 183 dienas. Mokesčio tarifas nerezidentams yra nustatytas 30 proc.

Šios taisyklės išimtys atsirado dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pataisų įvedimo federaliniame įstatyme Nr. 368-FZ 2014 m. lapkričio 24 d. Pataisos liečia kitų valstybių piliečius, dirbančius mūsų šalyje samdomiems asmenims ir privačia praktika besiverčiantiems asmenims. Tokiems darbuotojams taikomas 13% mokesčio tarifas, tačiau jie savo veiklą vykdo patento pagrindu.

Be mokesčių, iš darbuotojų atlyginimų daromi įvairūs atskaitymai. Svarbu nustatyti tokių atskaitymų tvarką. Kaip matyti iš teisės aktų, iš darbuotojui priklausančių išmokų pirmiausia išskaitomas mokestis, o tik tada atliekami privalomi ir kiti atskaitymai. Pavyzdžiui, alimentai išskaitomi atskaičius gyventojų pajamų mokestį.

Gyventojų pajamų mokesčiui išskaičiuoti naudojamas siuntimas (Debeto sąskaita 70, Kredito sąskaita 68). Gyventojų pajamų mokestį sumokėti į biudžetą (Debeto sąskaita, 68 Kredito sąskaita 51).

Perėjimas prie biudžeto ir atsakomybės

Turi būti pervestas į biudžetą ne vėliau kaip kitą faktinio darbo užmokesčio išmokėjimo darbuotojui dieną. Dažniausiai darbdaviai atlyginimą moka pervesdami pinigus į darbuotojo banko kortelę. Ir čia klausimų dėl mokesčių pervedimo į biudžetą laiko nekyla. Tačiau kartais, o ypač dažnai tai atsitinka su verslininkais, darbuotojai atlyginimus gauna kasoje. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą, nepaisant to, kada darbuotojas faktiškai gavo atlyginimą, mokestis turi būti pervestas valstybei ne vėliau kaip grynųjų pinigų išėmimo iš banko sąskaitos dieną.

Kartais kyla klausimų dėl gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo ir išskaičiavimo. Taigi, pagal Rusijos Federacijos darbo kodeksą, atlyginimai darbuotojams mokami du kartus per mėnesį. Pirmą mėnesio pusę, o antrą. Atlyginimas už pirmą dirbtą mėnesio pusę dažniausiai vadinamas avansu. Bet skirtingai nuo kitų išmokų darbuotojui, gyventojų pajamų mokesčio iš avanso išskaičiuoti nereikia. Mokestis apskaičiuojamas ir išskaitomas galutinai išmokėjus darbuotojui darbo užmokestį.

Kartais vis tiek nepavyksta išskaičiuoti mokesčio ir pervesti jo į biudžetą. Pavyzdžiui, jei darbuotojas išeina iš darbo neapmokėjęs gauto avanso. Tokiais atvejais darbdavys privalo pranešti mokesčių inspekcijai. Ateityje darbuotojas turės pats sumokėti mokestį.

Kad taip nenutiktų, darbdaviai griebiasi įstatymų nedraudžiamų gudrybių. Darbo užmokestis už pirmą mėnesio pusę darbuotojui mokamas atėmus sumą, lygią nuo avanso apskaičiuoto mokesčio sumai. Tačiau iš tikrųjų išskaičiavimas negali būti atliktas. Tokiu atveju, darbuotojui išėjus iš darbo, darbdavys visada turės lėšų sumokėti mokesčius.

Kartais nutinka taip, kad verslininkas ar organizacija nespėja laiku pervesti mokesčių į biudžetą. Teisės aktai numato, kad pažeidėjas turi sumokėti 20% baudą nuo mokesčio sumos, kuri turėjo būti pervesta, ir baudą - baudą. Tuo pačiu metu, jei mokesčių agentas išskaitė mokesčio sumą iš darbuotojo atlyginimo, bet nepervedė jos į biudžetą, tada iš jo išieškoma ir įsiskolinimas. Kaip apskaičiuoti baudas už gyventojų pajamų mokestį, jei mokesčių agentas laiku nesumokėjo mokesčio į biudžetą? Tam už kiekvieną uždelstą kalendorinę dieną įsiskolinimo suma dauginama iš 1/300 refinansavimo normos.

Taip pat svarbu atkreipti dėmesį į rodiklį stulpelyje „mokesčių agento per daug išskaičiuota mokesčio suma“. Jei šiame stulpelyje yra indikatorius, tai reiškia, kad taip pat turėtumėte kreiptis į mokesčių inspekciją dėl šios sumos grąžinimo.

Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas dirbant pagal civilines sutartis

Mokėjimai pagal tokio tipo susitarimus nėra susiję su darbo užmokesčiu ir yra reglamentuojami ne Rusijos Federacijos darbo kodekso, o Civilinio kodekso. Pagal tai faktinio pajamų gavimo data laikoma pajamų pagal civilinę teisinę sutartį išmokėjimo diena (taip pat ir už sumokėtus avansus). Todėl gyventojų pajamų mokestis nuo avansų ir mokėjimų pagal tokias sutartis turi būti išskaičiuojamas ir pervedamas jų faktinio sumokėjimo dieną.

Rusija yra viena iš šalių, kurioje gyventojų pajamų mokestis yra vienas didžiausių biudžeto užpildymo „šaltinių“. Gyventojų pajamų mokesčio dydis ir apimtys priklauso nuo ekonominės situacijos ir žmonių gerovės. Pažiūrėkime, kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, ir pateiksime keletą pavyzdžių.

Kas yra šis mokestis ir jo taikymo sritis?

Gyventojų pajamų mokestis arba gyventojų pajamų mokesčiai yra mokesčiai, kuriuos moka kiekvienas asmuo. Pagrindinis jo bruožas yra tas, kad mokestis yra glaudžiai susijęs su fizinio asmens pajamomis. Be to, reikia atminti, kad fiziniu asmeniu suprantamas bet kuris asmuo, net vaikas, gavęs apmokestinamų pajamų.

Šiuo atveju gyventojų pajamų mokesčio mokėtojo pilietybė neturi reikšmės, nes prievolės ją mokėti galioja ir Rusijos Federacijos gyventojams, ir nerezidentams. Apmokestinimo objektas – fizinio asmens, įskaitant ir verslininkus, tam tikrą laikotarpį gautos pajamos. Nuo kokių pajamų reikia mokėti šį mokestį? Jie apima:

Atlyginimas.
Pajamos, gautos pardavus turtą, nekilnojamojo turto nuomą.
Įvairios išmokos pagal straso politiką, dividendai.
Pajamos, kurias asmuo gauna iš sandorių su vertybiniais popieriais.
Pensija.
Socialinės išmokos.
Įvairūs atlygiai, premijos.
Kitų rūšių pajamos.

Verta paminėti, kad mokesčių gyventojai šį mokestį privalo mokėti nuo visų pajamų, gautų ne tik Rusijoje, bet ir kitose šalyse.

Bet jei asmenys nėra Rusijos Federacijos gyventojai, tada mokestį reikia mokėti nuo Rusijoje gautų pajamų.

Tiesa, viskam yra išimčių – ir čia. Yra pajamų, kurios neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu:

Iš valstybės gaunamos pašalpos – neįskaitant išmokų už laikiną neįgalumą.
Darbo pensija, kompensacijos.
Išlaikymas vaikui.
Dotacijos iš organizacijų – tačiau jų sąrašą turi patvirtinti Rusijos Federacijos vyriausybė.
Gavo premijas už pasiekimus.
Finansinė pagalba, kuri mokama kritiniais atvejais (stichinės nelaimės, išmokos nukentėjusiems nuo teroristinių išpuolių, labdara).
Valstybės valdomų įmonių darbuotojų gaunami atlyginimai užsienio valiuta – tuo pačiu jais turėtų būti apmokėta užsienyje dirbančių asmenų darbo jėga.
Ūkių gautos pajamos per pirmuosius penkerius veiklos metus po įregistravimo.
Gauta pardavus grybelį, uogas ir kt. pelno.
Dovanos, išskyrus nekilnojamąjį turtą ir automobilius. Tačiau jei dovana yra artimo giminaičio (sutuoktinio, tėvų, vaiko), bet kokia dovana nebus apmokestinama.
Piniginiai prizai sporto renginiams, varžyboms.
Ne pelno organizacijų pagalba našlaičiams ar mažas pajamas gaunančioms šeimoms.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifai – apsvarstykite visas galimybes

Kaip jau minėjome, gyventojų pajamų mokesčio tarifas priklauso nuo to, ar pilietis yra Rusijos Federacijos gyventojas. Tačiau jo dydis priklauso ir nuo gaunamų pajamų rūšies. Toliau pateiktose lentelėse išsamiau išnagrinėsime, kokius mokesčių tarifus reikėtų naudoti atliekant skaičiavimus.

Kaina gyventojams

Kainos dydis nerezidentams

Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo darbo užmokesčio?

Įstatymas organizacijoms ir įmonėms paveda visas gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo į biudžetą funkcijas. Be to, kaip daugelis galvoja, mokestis atitenka ne darbuotojui, o iškart pervedamas į mokesčių inspekciją. Norint apskaičiuoti atlygio dydį, darbuotojui reikia priskaičiuoti ne tik jo atlyginimą, bet ir visas pajamas bei priedus, kurių jis reikalauja, nes gyventojų pajamų mokestis bus mokamas nuo visos sumos. Taip pat verta nustatyti, ar yra pajamų, kurioms šis mokestis netaikomas. Galiausiai nustatomas darbuotojo statusas, nes nuo to priklauso mokesčių tarifas. Pavyzdžiui, jei kalbame apie mokesčių rezidentą, tai yra 13%, jei kalbame apie nerezidentą, tai 30%.

Mokesčių apskaičiavimo forma yra tokia: visas sukauptas uždarbis atėmus neapmokestinamus skaičiavimus ir padaugintas iš 13%.

Nerezidentams skaičiavimo schema bus beveik tokia pati, tačiau verta atminti, kad jie praktiškai neturi naudos. Todėl visas uždarbis apmokestinamas 30 proc. Jei kalbame apie atostogas, tai gyventojų pajamų mokestis nuo šių išmokų taip pat bus skaičiuojamas nuo visos sumos ir bus mokamas tuo metu, kai bus išmokamos lėšos.

Ir čia daugelis vadovų klysta manydami, kad mokesčių atskaitymai iš atostogų išmokų atliekami pagal analogiją su darbo užmokesčio mokėjimu, tai yra, du mokėjimai. Dažniausiai taip nutinka dėl to, kad neatsižvelgiama į tai, kad į darbo užmokestį neįtraukiami atostoginiai – jie apskaičiuojami ir kaupiami paskutinę dieną iki darbuotojo atostogų. Tačiau darbo užmokestis turi būti mokamas bent du kartus per mėnesį, todėl ir kyla painiavos. Taigi vadovybė neturi teisinio pagrindo mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo atostoginių du kartus per mėnesį – tai gali užtraukti baudą.

Jei asmuo turi vaiką iki 18 metų, jis turi teisę reikalauti 1400 rublių mokesčių atskaitos, o darbuotojo pajamos neturi viršyti 350 tūkstančių rublių. Jei uždarbis didesnis, jis automatiškai praranda teisę gauti atskaitą. Jei asmuo augina vieną ar daugiau vaikų, skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį, jam bus atskaityta 3 tūkst.

Mokesčio apskaičiavimo pavyzdžiai – apsvarstykite 4 variantus

Kad geriau suprastumėte, kaip skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis, pažvelkime į kelis paprastus pavyzdžius.

1 pavyzdys. Gyventojų pajamų mokestis nuo darbo užmokesčio be atskaitymų

Pilietis Ivančukas uždirba 42 tūkstančius rublių. Norint sužinoti gyventojų pajamų mokesčio dydį, pirmiausia reikia apsispręsti dėl palūkanų normos – ji yra 13 proc. Todėl skaičiavimas bus toks - 42 000 * 13% = 5 460 rublių, būtent tiek reikia pervesti į biudžetą kas mėnesį. Ivančukas gaus 36 540 rublių. (42000 – 5460).

2 pavyzdys. Gyventojų pajamų mokestis naudojant atskaitymus iš atlyginimo

Pilietė Kozlova per mėnesį uždirba 56 tūkstančius rublių, ji turi du vaikus iki 18 metų. Norėdami atlikti skaičiavimą, pirmiausia turite nuspręsti dėl atskaitos dydžio - dviem vaikams tai bus 2800 rublių. (2 * 1400). Toliau gautą sumą atimame iš Kozlovos atlyginimo, gaudami 53 200 rublių. Būtent nuo šios sumos apskaičiuosime atskaitą - 53200 * 13%, gausime 6916 rublių. Norint palyginti išmokas, užtenka paskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį Kozlovai be atskaitymų, kuris bus 7280 rublių.

3 pavyzdys. Gyventojų pajamų mokestis už atostogas

Kaip jau minėjome, mokesčius reikia mokėti ir nuo atostogų išmokos – apskaičiavimas panašus. Pavyzdžiui, pilietis Yuverchukas gavo 25 tūkstančių rublių atostogų išmoką. Turime padauginti šią sumą iš 13%, todėl mokesčių suma yra 3250 rublių.

4 pavyzdys. Mokėjimai iš dividendų

Pilietis Overčenko 2014 metais gavo 30 tūkstančių rublių dividendų. Čia verta apsispręsti dėl palūkanų normos, kuri yra 13%. Atitinkamai gyventojų pajamų mokesčio suma bus 3900 rublių (30 000 * 13%).

Kaip teisingai išrašyti 2-ą gyventojų pajamų mokesčio ir 3-ią gyventojų pajamų mokesčio pažymas?

Kiekviena įmonė iki kitų metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, balandžio 1 d. turi pateikti dokumentą apie darbuotojams priskaičiuotas pajamas. Jis turi formą 2-NDFL. Jis taip pat naudojamas kreipiantis dėl paskolų, mokesčių lengvatų registruojant nekilnojamąjį turtą, studijuojant ir kt. Kartu ši pažyma išduodama ne tik darbuotojams, bet ir asmenims, kurie ataskaitiniais metais gavo išmokas iš įmonės.

Jei darbuotojas gavo išmokas skirtingais tarifais, įmonė privalo pateikti mokesčių inspekcijai atitinkamą skaičių pažymų. Dažniausiai taip nutinka, jei darbuotojas vienu metu dirbo keliuose įmonės padaliniuose. Tačiau yra atvejų, kai 2-NDFL sertifikato išduoti nereikia:

Jei mokėjimai neapmokestinami.
Išduodant finansinę pagalbą (jei bendra suma per metus neviršija 4 tūkst. rublių).

Jei žmogus laimi kazino ar loterijoje, pažymą jis turi užpildyti ir išsiųsti pats.

Kaip teisingai užpildyti? Atidžiai perskaitykite mūsų instrukcijas:

Užpildykite laukelį „Pasirašyti“. Čia pateikiame „2“, jei negalima išskaičiuoti mokesčių iš pajamų. Visais kitais atvejais įvedame vieną.
Užpildykite lauką „Koregavimo numeris“.
Nurodome Federalinę mokesčių tarnybą (kodas), OKTMO.
Užpildykite laukelį „Mokesčių agentas“, kuriame įrašome informaciją apie įmonę.
Laukelis „Mokesčių mokėtojo statusas“, kuriame nurodome, ar jis yra nerezidentas, ar rezidentas.
Pildome informaciją apie dokumentą – darbuotojo pasą ir kt.
Užpildykite pajamų lentelę.

Jei deklaraciją pildo individualus verslininkas arba fizinis asmuo, be bazinio atlyginimo gaunantis papildomų pajamų, jie turėtų išduoti 3-NDFL pažymą. Be to, jį turėtų pildyti tie, kurie gavo pajamų pardavus butą ar kitą nekilnojamąjį turtą, kurie teikė paslaugas pagal civilines sutartis, pelno atveju, tačiau nuo to nemokėjo mokesčių. Jei asmuo kreipiasi dėl mokesčių atskaitymo, jis taip pat turėtų užpildyti šį dokumentą.

Tuo pačiu, deklaracijoje padarius klaidų ar įvedus neteisingą informaciją, atsakomybė tenka mokesčių mokėtojams. Jei nustatomos klaidos, mokesčių mokėtojas privalo sumokėti skolą, baudas ir netesybas, kurios gali būti apskaičiuotos. Tokia deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, balandžio 30 d.

Pildymo procesas yra paprastas: užpildykite visus reikiamus laukus, įveskite sumas ir skaičiavimus, o tada nusiųskite dokumentą į registracijos vietos mokesčių inspekciją.

Kaip skaičiuojama bauda?

Laiku nepateikus pažymos ir nesumokėjus gyventojų pajamų mokesčio, mokesčių mokėtojui bus skaičiuojama bauda už kiekvieną uždelstą dieną. Suma priklausys nuo Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos – kuo ji didesnė, tuo daugiau teks mokėti.

Formulė yra tokia:

Bauda = mokesčio suma * uždelstų dienų skaičius * Rusijos Federacijos centrinio banko norma: 100 * 1/300. Skaičiavimas bus paprastas, jei Rusijos Federacijos centrinio banko kursas nepasikeitė per visą laikotarpį, priešingu atveju turėsite skaičiuoti kiekvieną dieną atskirai, kad gautumėte tikslius skaičiavimus.

Be to, dabartiniai teisės aktai numato kitas sankcijas mokesčių mokėtojams, jei jie:

Deklaracija pateikta pasibaigus nustatytam laikui. Tokiu atveju už visą vėlavimo mėnesį turėsite sumokėti ne mažiau kaip 5% mokesčio sumos. Svarbiausia, kad baudos suma negali būti mažesnė nei 100 rublių ir ne didesnė kaip 30% visos mokesčių sumos.
Jei deklaracija pateikiama laiku, tačiau buvo pažeista padavimo tvarka, turite sumokėti 200 rublių baudą.
Jei įmonė pažeidė pirminių apskaitos dokumentų tvarkymo taisykles, bauda bus 25% nuo nesumokėto mokesčio sumos. Šiuo atveju bauda neturėtų viršyti 40 tūkstančių rublių.

Susisiekus su

Sveiki! Šiame straipsnyje kalbėsime apie gyventojų pajamų mokesčio mokesčių auditą.

Šiandien sužinosite:

Kas tikrinama atliekant šį patvirtinimo procesą.
Kokių dokumentų iš jūsų gali reikėti?
Kada galima suplanuoti patikrinimą?

Patikra taip pat gali būti atliekama vietoje.

Gyventojų pajamų mokesčio audito atlikimas vietoje

Mokesčių auditas vietoje atliekamas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso reikalavimus.

Vieno patikrinimo metu jūsų įmonė gali būti patikrinta taip:

Mokesčių mokėtojas;
Mokesčių mokėtojas;
Mokesčių agentas.

Tokiu atveju auditas gali apimti paskutinius trejus jūsų įmonės veiklos metus.

Tačiau verta paminėti, kad dabartinis laikotarpis taip pat gali būti patikrintas, nors, sprendžiant iš praktikos, ši aplinkybė retai naudojama.

Tai nesunkiai paaiškinama: lengviau patikrinti dabartinį laikotarpį nesikreipiant į biurą, tai yra, patikrinus stalą.

Kitas faktas, dėl kurio inspektorius gali ignoruoti einamąjį laikotarpį, yra pačios apmokestinimo tvarkos specifika.

Kai kurių mokesčių mokėjimų rezultatai nustatomi einamaisiais kalendoriniais metais. Pasirodo, tiesiog nėra ką tikrinti iki kitų kalendorinių metų pradžios.

Federalinės mokesčių tarnybos inspektoriai patikrina:

Mokesčių sumokėjimo į biudžetą laikas ir išsamumas;
Kaip teisingai taikomas mokesčio tarifas;
Teisingas mokesčių atskaitymų registravimas;
Ar teisingai nustatyta mokesčio bazė?

Kokių dokumentų galima paprašyti:

Personalo dokumentacija;
Statistinės formos;
Mokesčių kortelės ;
Pirminiai finansiniai dokumentai.

Šis sąrašas yra atviras, nes iškilus tokiam poreikiui inspektoriai gali pareikalauti papildomų dokumentų.

3-NDFL deklaracijos tikrinimas

Pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, turite pateikti ataskaitą Federalinei mokesčių tarnybai. Taip pat turite teisę pateikti deklaraciją, jei norite gauti mokesčių atskaitą.

Viena iš galimybių šiuo atveju atlikti mokesčių kontrolę yra dokumentų auditas.

Mokesčių inspekcija patikrins dokumentus nesikreipdama tiesiai į jūsų įmonę.

Tikrinimo laikotarpis

Auditas trunka tris mėnesius nuo ataskaitos pateikimo mokesčių inspekcijai.

Tik tas laikotarpis, už kurį pateikėte dokumentus, patikrinimas antrą kartą nebus atliekamas.

Kaip vyksta procedūra?

Pateikus visus reikiamus dokumentus ir užpildytą deklaraciją, bus pradėtas tikrinimas. Tačiau niekas jums apie tai nepraneš.

Svarbu tai, kad jis gali būti sustabdytas, jei aptinkami prieštaravimai, klaidos ar kitokio pobūdžio trūkumai. Federalinės mokesčių tarnybos specialistai paprašys jūsų paaiškinti arba paprašys ištaisyti padarytas klaidas. Tam jums suteikiamas penkių dienų laikotarpis.

Jums bus pranešta, kad patvirtinimo procedūra buvo nutraukta dėl vienos iš šių parinkčių:

Jums bus išsiųstas prašymas pateikti tam tikrus dokumentus;
Jie paprašys jūsų atvykti asmeniškai.

Kad nekiltų problemų, palikite inspektoriui savo kontaktinį telefono numerį.

Pasirodo, jei pateikei papildomus dokumentus ar ką nors pataisei, patikros laikotarpis pailgėja. Šis Federalinės mokesčių tarnybos vadovo sprendimas nereikalingas.

Užbaigus deklaracijos patikrinimą, įvykių raida gali būti tokia:

Jei aptiksite klaidų, turėsite atsinešti atnaujintą dokumentų sąrašą;
Nustačius netikslumų, deklaraciją reikės taisyti ir tikrinti dar kartą;
Jei klaidų ar neatitikimų nenustatysite, sumokėtas mokestis jums bus grąžintas.

Kaip sužinoti patvirtinimo būseną

Jei norite asmeniškai kontroliuoti procedūrą, tai galite padaryti keliais būdais:

Telefonu skambinant inspektoriui;
Registruodamiesi Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, skiltyje „Elektroninės paslaugos“.

Naudodami šiuos metodus galite sekti inspektorių veiksmus ir iš karto gauti paaiškinimus visais iškilusiais klausimais.

Patikrinkite 6-NDFL

6-NDFL yra viena iš ataskaitų formų, kurią reikia pateikti. Tokią ataskaitą pateikia ir , ir . O patikrinimo procedūra yra privaloma.

Kokia forma pateikiamos ataskaitos?

Paprastai ši forma pateikiama tik elektroniniu būdu. Ją popieriuje galite pateikti tik tuo atveju, jei jūsų įmonėje dirba mažiau nei 25 darbuotojai.

Jei ši taisyklė jums netaikoma, o skaičiavimą pateiksite popierine forma, turėsite sumokėti dviejų šimtų rublių baudą.

Kada atliekamas patikrinimas?

Jis pradedamas po to, kai pateikiate 6-NDFL skaičiavimą. Norint pradėti renginį, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojui nereikia gauti vyresniosios vadovybės sprendimo, kaip ir kitais atvejais.

Šis patikrinimas trunka ne ilgiau kaip tris mėnesius, šį laikotarpį reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

6-NDFL, kaip ir kitų, tikrinimo tikslas – aptikti klaidas ir pažeidimus arba užtikrinti jų nebuvimą.

Patvirtinimo veiksmai

Visa procedūra suskirstyta į kelis etapus:

Federalinės mokesčių tarnybos specialistai iš jūsų gavę 6-NDFL formą, pirmiausia patikrins bendrą informaciją apie jūsų įmonę: patikrins adresą, numerį, taip pat daugybę kitų duomenų;
Patikrinama, kaip teisingai užpildytas skaičiavimas: duomenys turi būti pildomi kaip suminė suma;
Tikrinami kontrolės koeficientai: tai padeda nustatyti, ar jūsų pateikti duomenys atitinka tuos, kuriuos jau turi inspektoriai;
Duomenys perskaičiuojami siekiant nustatyti bet kokias aritmetines klaidas.

Valdymo koeficientai

Šie koeficientai priimti siekiant užtikrinti, kad patikrinimai skirtinguose šalies regionuose būtų atliekami vienodai.

Tai padeda ne tik auditoriams, bet ir mokesčių mokėtojams patikrinti, ar teisingai užpildė apskaičiavimą.

Valdymo koeficientai apima šiuos rodiklius:

Data, kurią uždėjote ant titulinio lapo (pavėluotai pateikus dokumentą, galite gauti baudą);
Sukauptos pajamos negali viršyti mokesčių atskaitymų, bet gali būti joms lygios;
Sukaupto mokesčio suma negali būti didesnė už fiksuotą avansinį mokėjimą, bet gali būti lygi jam.

Ką jie tikrina

6-NDFL nustato mokesčių pervedimo terminus. Inspektoriai šią informaciją patikrina pagal jūsų įmonės ar individualaus verslininko priekinėje kortelėje nurodytą informaciją.

Tokie registrai sudaromi siekiant nustatyti pažeidimus. Jie taip pat leidžia sužinoti, ar laiku apskaičiavote ir įtraukėte mokesčius į biudžetą.

Kai kurios tikrinimo veiklos atliekamos automatizuotu režimu, kad sutaupytumėte Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojų laiko.

Jei atlikus patikrą padaroma išvada, kad visa informacija buvo pateikta be klaidų ar praleidimų, tikrinimo veikla laikoma baigta. Jei kils klausimų, pirmiausia teks juos išspręsti, o tik tada bus surašytas patikrinimo aktas.

Dokumentų derinimas

Tikrinant metinį 6-NDFL skaičiavimą, suderinimas su 2-NDFL yra privalomas.

Paprasčiau tariant, suma, kurią išmokėjote darbuotojams kaip atlyginimą, turi atitikti duomenis, nurodytus asmenų pajamų pažymose.

Be to, jie tikrina asmenų, kuriems pervedėte pinigus, skaičių.

Jei tikrinimo proceso metu kyla klausimų

Jei patikrinimo metu Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai ataskaitoje aptiks klaidų ir neatitikimų, jums apie tai bus pranešta.

Atsakingam asmeniui bus išsiųstas prašymas paaiškinti visus iškilusius klausimus. Tam yra skirtos 5 darbo dienos nuo tos dienos, kai gaunate prašymą iš mokesčių inspekcijos.

Jei paaiškės, kad nesumokėjote viso mokesčio, tuomet jums bus atsiųstas reikalavimas sumokėti gyventojų pajamų mokestį – tai yra paprasčiausios permokos atveju.

O jei dėl kokių nors priežasčių paaiškės mokesčio bazės neįvertinimas, jums taip pat bus taikomos baudos - 20% nuo įsiskolinimo sumos ir 40%, jei bus įrodytas nusikalstamas sumanymas.

Paprastai prašyme nurodomas laikotarpis, per kurį turite grąžinti esamą skolą. Jei to nepaisysite, mokesčių inspekcija vienašališkai sumokės skolą iš jūsų einamųjų sąskaitų, o prieš tai blokuos visus jūsų įsiskolinimus, kol įsiskolinimas bus visiškai patenkintas. Jūsų veikla bus paralyžiuota, nes visose sąskaitose turi būti „nedeginama“ suma, lygi įsiskolinimams. O jei suma sąskaitoje, į kurią siunčiama užklausa, yra mažesnė nei reikalaujama, tada kyla absurdas – teks papildyti sąskaitą, kad mokėjimas būtų sėkmingas.

Judėjimui einamosiose sąskaitose atkurti prireiks daug laiko: kol mokėjimas nebus nurašytas, jis atsispindės mokesčių sąskaitose. Ir tik po visų šių veiksmų mokesčių administratorius išsiųs pranešimą, kad atblokuotų jūsų paskyras.

Niuansai

Verta paminėti, kad jei per metus neatlikote mokėjimų asmenims, 6-NDFL skaičiavimo pateikti nereikia.

Jei pervedimų nebuvo tik per vieną laikotarpį, tada šį laikotarpį atitinkantis stulpelis bus tuščias, o likusi dalis turi būti užpildyta.

Išvada

Mieli skaitytojai! Nepamirškite, kad tikrinimo proceso metu inspektorių aptiktos klaidos, padarytos per trejų metų laikotarpį, negali būti jūsų atsakomybės pagrindas.

Tačiau bet kuriuo atveju tiesiog pasistenkite jų išvengti arba laiku ištaisyti.

Visi žino apie būtinybę mokėti mokestį, kurį kas mėnesį išskaičiuoja darbo užmokesčio grupės darbuotojai apskaičiuodami uždarbį ir kitus atlygius. Buhalteris yra atsakingas už teisingą pajamų mokesčio apskaičiavimą, jo pervedimą į iždą, taip pat rengia ataskaitas gyventojų pajamų mokesčio 2 forma, kurios dėka Federalinė mokesčių tarnyba gali kontroliuoti visus skaičiavimus. Dažnai, rengiant sertifikatą, kyla klausimų apie teisingą tam tikrų šifrų naudojimą.

2 gyventojų pajamų mokesčio pažyma Federalinei mokesčių tarnybai generuojama kasmet pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui. Ją fiskalinėms institucijoms pateikia ne vėliau kaip 01.04 2017 m. ataskaitai, šis terminas dėl savaitgalių buvo nukeltas iki balandžio 2 d.

Be to, jei juridinis asmuo neišskaičiavo gyventojų pajamų mokesčio iš fizinių asmenų pelno už ataskaitinį laikotarpį, apie tai būtina pranešti Federalinei mokesčių tarnybai ir darbuotojui ne vėliau kaip iki kovo 1 d. Atkreipiame dėmesį, kad antruoju atveju pateikiamos 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymos už 2018-03-01 ir 2018-04-02.

Svarbu atsiminti, kad į gyventojų pajamų mokesčio 2 ataskaitą įtraukiamos visų rūšių darbuotojų pajamos: uždarbis, premijos, vertingos dovanos, nekilnojamojo turto nuoma ar jo pardavimas. Visas apmokestinamojo atlygio sąrašas išsamiau surašytas 2 str. 217.

Kur galiu sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos kodą, esantį gyventojų pajamų mokesčio pažymos 2 skiltyje

Pirmoje ataskaitos dalyje buhalteris glumina Federalinės mokesčių tarnybos kodas, ką reiškia šis skaičių rinkinys ir kur jį galima rasti. Tai keturženklis skaičius, pirmi du skaitmenys – Rusijos juridinio asmens kodas, du paskutiniai – patikrinimo, kuriam priskirta įmonė, kodas. Galite paaiškinti arba patikrinti, jei reikia, trimis būdais.

Oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje pateikiama pagrindinė informacija, įskaitant Federalinės mokesčių tarnybos kodą. Norėdami tai padaryti, elektroninių paslaugų skirtuke eikite į meniu „Visos paslaugos“ ir pasirinkite langelį su tikrinimo adresais.

Atsidariusiame meniu nieko įvesti nereikia, tiesiog vykdykite komandą „Kitas“, įveskite miestą, kuriame norite ieškoti, ir gatvę, kurioje yra fiskalinė paslauga. Informacija apie mokesčių instituciją ir jos duomenys bus rodomi ekrane.

2 būdas

Federalinės mokesčių tarnybos duomenis galite sužinoti pagal įmonės mokesčių mokėtojo identifikavimo numerį, kuris yra priskirtas bet kuriam juridiniam ar fiziniam asmeniui. Pirmieji 4 skaitmenys bus agento federalinės patikros kodas. Tačiau ši parinktis tinka tik Federalinės mokesčių tarnybos kodui, prie kurio yra prijungtas verslo subjektas. Jei reikia sužinoti kitos mokesčių institucijos kodą, šis metodas neveiks.

Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos kodą galite sužinoti iš žinyno, norėdami tai padaryti, į savo kompiuterį turite atsisiųsti SOUN duomenų bazę - mokesčių institucijų pavadinimų sąrašą ir kitą informaciją, naudingą ataskaitoms kurti. Duomenų bazėje yra visų Federalinių mokesčių tarnybos inspektorių kodai, jų vardas, pavardė, adresas, kontaktiniai telefonai ir informacija apie reorganizavimą.

Lengviausias ir efektyviausias būdas sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos kodą yra tiesiog paskambinti į inspekciją arba karštąją liniją. Konsultantai suteiks visą informaciją išsamiai.

2 gyventojų pajamų mokesčių nuo 2017 m. užpildymo naudojant naują formą pavyzdys:

Pirmoje gyventojų pajamų mokesčio ataskaitos 2 dalyje būtina teisingai atspindėti informaciją apie organizaciją. Vardas pildomas pagal teisės aktų nustatytus dokumentus, tačiau norint gauti informaciją apie asmenį, jo pavardė, vardas ir patronimas nurodomi pilnai be santrumpų.

Individualiems verslininkams informacija generuojama pagal registracijos dokumentus ir sutrumpintą individualių verslininkų priklausomybės apibrėžimą. Jiems leidžiamas ir pavardės nurodymas su inicialais, ir visiškas duomenų iššifravimas.

Be to, fiziniams asmenų, svarbu teisingai nurodyti asmens tapatybę patvirtinančio dokumento kodą. Rusijos piliečiams tai yra Rusijos Federacijos pasas, šiuo atveju pasirašykite 21.

Kitiems dokumentams galite naudoti šią lentelę:

Pildydami laukelį apie darbuotojo pilietybę, nurodykite šalies, kurios gyventojas darbuotojas yra, kodą. Rusijai tai yra kodas 643. Visus kodus galite sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Jei sąraše nėra fizinės būklės asmenys, nurodykite pasą išdavusios šalies duomenis.

Įvairių rūšių pajamų kodai gyventojų pajamų mokesčio pažymoje 2

Pildant Federalinei mokesčių tarnybai 2 gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos trečią skyrių, tampa sunku, kurį kodą naudoti norint atspindėti informaciją apie asmenų pajamas.

2017 m. MMV reglamentu 7-11-820 buvo papildytas bendrasis skirtingų darbo užmokesčio rūšių kodų sąrašas šiems punktams:

Piniginė kompensacija už nepanaudotas atostogas, dabar taikoma kodui 2013;
kodu 2014 nurodomos išeitinės išmokos, kompensacijos direktoriui, jo pavaduotojams ir vyriausiajam buhalteriui, kurių suma viršija 3 vidutinius mėnesinius atlyginimus. Tolimojoje Šiaurėje ši riba yra 6 kartus didesnė;
pagal kodą 2301 reikia užpildyti teismų sprendimais išvardintas nuobaudas už vartotojų teisių nesilaikymą;
nurašytos skolos iš įmonės balanso parodomos kodu 2611;
3023 – atlygis palūkanų forma už obligacijas, išleistas po 2017 m. sausio 1 d.

2 formą, susijusią su darbo užmokesčiu ir lygiaverčiu atlyginimu gamybos priedų, priedų forma, nurodyti kodą 2000. Visos išmokos, kurių šaltinis yra įmonės nuosavos lėšos, pvz., papildoma išmoka už nedarbingumo atostogas, motinystės pašalpos. , kelionės išmokos, viršijančios normas, patvirtintas įstatymu, kodas 4800.

Pildant 4 ataskaitos dalį dėl atskaitymų, asmenys. asmuo atneša atitinkamus dokumentus į buhalteriją dėl teisės jais naudotis. Dažniausiai jie suteikia standartinę pašalpą esant vaikams: neįgalumas, dalyvavimas karo veiksmuose, ekstremalių situacijų likvidavimas.

Nustačius mokesčių lengvatų dydžius, apskaičiuojama ataskaitinio laikotarpio pajamų ir mokesčių suma. Deklaracijoje visi atlygiai ir atskaitymai nurodomi dviejų skaitmenų po kablelio tikslumu, o apskaičiuotas, mokesčių agento išskaičiuotas ir į kasą pervestas pajamų mokestis apvalinamas iki sveikųjų skaičių pagal apvalinimo taisykles.

Susumavus atskaitymus svarbu, kad apskaičiuota mokesčio suma neviršytų nurodyto asmens pajamų.

Išvada

Jei naudosite programinę įrangą 2 gyventojų pajamų mokesčio ataskaitai pildyti, nekils klausimų, kaip sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos kodą. Duomenims ruošti ir tikrinti yra įdiegtos pagalbos sistemos ir programos, panašios į įdiegtas deklaracijų priėmimui mokesčių inspekcijoje. Visa juose esanti informacija nuolat atnaujinama internete. Jei įvyksta klaida, vartotojas bus automatiškai paragintas, į ką atkreipti dėmesį.